外幣交易怎么算匯兌損失?

答:

期末匯兌損益=(上期末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發(fā)生額)*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發(fā)生額.

此處外幣賬戶余額是指用外幣的計算的賬戶余額.比如銀行存款 100(美元)

上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣,比如 銀行存款 100*8=800 (人名幣)

舉個例子:應(yīng)收賬款上期2008年末余額100 美元,08.12.31.匯率 8,2009.12.31 匯率 9,09年發(fā)生應(yīng)收賬款借方10美元,即期匯率8.5 應(yīng)收賬款匯兌損益=(100+10)*9 - (100*8+10*8.5) 出來正負(fù)代表匯兌收益損失.

匯率的影響因素?

答:

匯率是兩種不同貨幣之間的比價和交換比例,也是一國的貨幣單位用另一國貨幣單位表示的價格.記賬匯率是記錄外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時所用的匯率.匯兌損益產(chǎn)生于匯率的變化.記賬匯率的種類及記賬匯率所屬時間的不同.都會對匯兌損益產(chǎn)生影響.財政部94財會字第05號文件《關(guān)于外匯管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)會計處理的規(guī)定》中認(rèn)定記賬匯率是市場匯價.關(guān)于市場匯價這一提法,可以將其理解為任何一家金融機(jī)構(gòu)外幣買賣的價格,且金融機(jī)構(gòu)買入或賣出的現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔也存在差價.因此應(yīng)將外幣金額折合人民幣的匯率確定為現(xiàn)匯買入價與賣出價的平均數(shù),即中間價.為此,國家外匯管理局94匯資函字第144號文件《關(guān)于對匯率并軌后合資雙方匯率折算問題的意見》中明確規(guī)定中國銀行公布的現(xiàn)匯買入賣出中間價作為外匯唯一的折合和記賬標(biāo)準(zhǔn).

中國現(xiàn)行會計制度規(guī)定,記賬匯率可以是外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率,也可以是當(dāng)月1日的匯率.記賬匯率一經(jīng)選用,在登記入賬時不得隨意變更.具體應(yīng)用時,對于取得以外幣結(jié)算的資產(chǎn)、負(fù)債及相關(guān)的收入和費用,可以采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時當(dāng)日的匯率或當(dāng)月1日的匯率記賬.對于以外幣投入的資本:無論是否有合同約定匯率,均不采用合同約定匯率和即期近似匯率這算,而采用交易日即期匯率這算.

實際工作中,企業(yè)會計人員為了方便或者已有的習(xí)慣,往往各行其是,并沒有完全按照規(guī)定進(jìn)行會計處理,企業(yè)內(nèi)部如果采用不同的記賬匯率,在購貨或銷貨的情況下,就會出現(xiàn)不同的購貨成本、不同的銷售收入等.造成會計處理的不一致,會使會計信息不可比.在不同企業(yè)采用不同的記賬匯率時,企業(yè)之間會計信息也缺乏可比性.

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