工程質(zhì)保金怎么開票？

質(zhì)保金又稱保證金或保修金，是工程建設(shè)領(lǐng)域中，發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留一定比例（通常為結(jié)算總價(jià)的5%左右），用以保證承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進(jìn)行維修的資金。

營改增之前，業(yè)主扣押的質(zhì)保金，施工企業(yè)是要給業(yè)主全部開發(fā)票并交稅。

現(xiàn)在，看文件：國家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)第四條規(guī)定：“納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。”

現(xiàn)在業(yè)主扣除你的質(zhì)保金，你可以不開票給他，等到兩年質(zhì)保期過后，業(yè)主把質(zhì)保金退給你，你再開發(fā)票，那時(shí)才產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間。

有質(zhì)保金的設(shè)備怎么開發(fā)票？

有質(zhì)保金的設(shè)備，按設(shè)備總價(jià)開具全額發(fā)票。

假設(shè)為100元，質(zhì)保金10元，17%稅額，即：

1、銷售100元

借：應(yīng)收賬款-** 100

貸：主營業(yè)務(wù)收入 85.47

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14.53

2、收90元，留10元質(zhì)保金

借：銀行存款 90

貸：應(yīng)收賬款-** 90

只要這樣就可以看出來了

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