上月抵扣的發(fā)票這個(gè)月還能作廢嗎?

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢.

由于專用發(fā)票作廢條件相對(duì)嚴(yán)格,一些納稅人發(fā)現(xiàn)開(kāi)具發(fā)票錯(cuò)誤后,往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等,對(duì)于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開(kāi)具發(fā)票的,銷貨方應(yīng)先開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票,再重新開(kāi)具正確的專用發(fā)票.國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)的條件是申請(qǐng)單所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或?yàn)?認(rèn)證相符",或?yàn)?納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

1、當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票,購(gòu)方可以認(rèn)證,銷售方也能作廢.這種情況下,購(gòu)方應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

2、跨月的已認(rèn)證的發(fā)票,是不能作廢的.

發(fā)票已經(jīng)超過(guò)當(dāng)月了,不能作廢,只能紅字沖銷,申請(qǐng)紅字發(fā)票,需要你們先將發(fā)票抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)退還,在退還之前,你們還需要先到國(guó)稅局辦理退貨證明和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出申請(qǐng),在你們完成申請(qǐng)后,將退貨證明和發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起歸還對(duì)方,對(duì)方才能到國(guó)稅局申請(qǐng)紅字發(fā)票.

超過(guò)認(rèn)證期限的增值稅抵扣憑證還能認(rèn)證抵扣嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào))規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào),由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.(自2018年1月1日起施行,2018年之前逐級(jí)上報(bào)至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行認(rèn)證并稽核比對(duì))

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

以上就是我們關(guān)于"上月抵扣的發(fā)票這個(gè)月還能作廢嗎?"一題的一些看法和解答,希望對(duì)您有所幫助,盡管稅法上不允許跨月認(rèn)證作廢,但是還是有解決辦法的,只是操作上有點(diǎn)麻煩,先辦理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,然后聯(lián)系相關(guān)企業(yè)進(jìn)行紅沖,重新開(kāi)具.為了賬務(wù)規(guī)范,只好繁瑣了,盡量不要收錯(cuò)發(fā)票,當(dāng)然也不要開(kāi)錯(cuò)發(fā)票.另外歡迎大家聯(lián)系我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師進(jìn)行更專業(yè)的學(xué)習(xí)和交流.