固定資產折舊計稅基礎是什么?

按稅法規定的計稅基礎，和按會計準則的資產賬面價值進行對比。確認遞延所得稅額。

《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定，固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

《企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、辦公家具等，為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;(五)電子設備，為3年。

固定資產折舊如何做賬務處理?

例：我公司購買2臺電腦共花費6500元，我想錢問下每月如何做分錄和折舊?那如果幾年折舊完了電腦還在使用分錄又如何做?

首先要確定固定資產的折舊年限和殘值率

一般現在的話，稅務局沒有明文的規定，都是按照公司的具體來做

應該是3，殘值率5%

這樣的話

6500(1-5%)6175

6175/3/12=171.53

分錄(如果是制造部門使用就放到制造費用，要不就放到管理費用或者營業費用)

借：管理費用-折舊 171.53

貸：累計折舊 171.53

然后等到3年后，折舊已經踢完，然后固定資產還在使用的話

就不用再做單獨的分錄了

只需要在處理固定資產的時候，在吧固定資產的折舊，賬面價值等結轉就可以了

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