怎么確認應付賬款的入賬時間與入賬價值?

答:

應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生債務買賣雙方購銷活動由于取得物資與支付貨款時間上致而產生負債 應付賬款入賬時間應采購物資所有權轉移至本單位時間或實際上已接受約定勞務時間標志所謂所有權轉移至本單位指物資達驗收入庫或依合同規定物資所有權已發生轉移 實際工作應區別情況處理:

 (1)企業發生應付賬款管否有沒有現金折扣均應按應付全部金額入賬: 借:物資采購 應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款

 (2)享受現金折扣情況下企業應于應付賬款支付時發生現金折扣作財務費用處理: 借:應付賬款 貸:財務費用(按實際發生現金折扣) 銀行存款(按實際收款項)

應付賬款怎樣對賬?

答:

在對賬前,財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核,不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善.首先審核對賬手續,是否經過有權人士的簽批,其次審核如下內容:

1、對于只提供余額無明細賬目的對賬資料,不予對賬.

供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的,必須提供自雙方開始業務往來以后的所有賬目資料.對于對方因財務決算審計發函要求核對賬面余額的,同樣應按照上述原則辦理.

2、對于供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的,不予對賬.

雙方核對的賬目主要應是財務賬目,供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符,對賬基數存在問題,會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩,因為最后清算以雙方財務賬目為準.

3、對于多年無業務往來的供應商前來對賬,即使經過企業有權人士簽批,供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章),或者提供加蓋公章的介紹信,否則不予對賬.

4、對于對賬手續和賬目資料齊全的供應商,應及時對賬并出具對賬單.

5、有些供應商屬于小企業或個體工商戶,賬目資料并不齊全,很可能缺失以前年度的賬目資料,應分情況進行處理:

(1)如果今后雙方繼續合作,那么應就現有資料出具"有保留意見的對賬單",至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題.有保留意見的對賬單是指在對賬單上加一個說明段,說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來的賬目資料進行對賬,以前年度的賬目并未核對,暫時以某余額為準出具對賬單,采購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利.

(2)如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的,這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單,如果采購企業余額較小,就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小,采購企業就要調低應付賬款賬面余額,憑對賬單確認(債務重組)收益,這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章.

6、對于發票丟失又無法確認是采購企業責任的,采購企業不能在對賬單上確認該項債務,應要求供應商調減該債權.

7、采購企業財務部門如果采用手工賬記賬的,最難查找的就是串戶錯誤.對方入賬,賬面上卻沒有入賬,很可能是下錯戶,但是從手工賬上查串戶,非常困難,而使用財務軟件的,在財務軟件上查找串戶就非常容易,主要是查有無該金額的發生額.

8、為方便對賬,應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件.

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