生產(chǎn)企業(yè)出口退稅零申報(bào)怎么處理

答：首先，零申報(bào)是不需要預(yù)申的。操做步驟簡(jiǎn)單。

第一步：增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入；

第二步：免抵退申報(bào)匯表錄入；

第三步：生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)；

第四步：打印申報(bào)報(bào)表；

因?yàn)槟闶菍儆诹闵陥?bào)，所以不需要錄入明細(xì)，當(dāng)然也就不需要生成明細(xì)啦。即使自動(dòng)生成明細(xì)表，打印也是沒(méi)有數(shù)據(jù)的。

出口退稅零申報(bào)操作程序

一.單證收集整理 

(一)配齊“兩單兩票”

即出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物收購(gòu)增值稅發(fā)票(出口退稅專用聯(lián))、出口銷售發(fā)票。

(二)整理單證

按核銷單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票的順序放在一起，組成一個(gè)退稅關(guān)聯(lián)；并將當(dāng)月收齊的退稅單證以發(fā)票所在的當(dāng)月免抵退稅申報(bào)明細(xì)表的順序整理，在外銷發(fā)票右下角寫(xiě)上關(guān)聯(lián)號(hào)，關(guān)聯(lián)號(hào)為三位數(shù)，例如001、002等。

二.檢查單證

(一)檢查內(nèi)容

(1)核銷單、報(bào)關(guān)單的有關(guān)印章是否齊全。核銷單上有四個(gè)章，即國(guó)家外匯管理局監(jiān)制章、出口企業(yè)公章(騎縫章)、簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的海關(guān)驗(yàn)訖章(騎縫章)、當(dāng)?shù)赝鈪R管理單位的收匯核銷章；報(bào)關(guān)單上應(yīng)有出口貨物簽發(fā)單位的驗(yàn)訖章。如缺少上述印章，應(yīng)馬上退回有關(guān)單位補(bǔ)蓋公章；如核銷單上有關(guān)單位公章蓋偏，請(qǐng)及早復(fù)印核銷單存根附在核銷單退稅聯(lián)后面。

(2)檢查“兩單兩票”之間的內(nèi)容是否符合退稅要求。

①核銷單上的欄目是否填全；

②核銷單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票上的出口貨物名稱、數(shù)量、成交價(jià)格是否一致；

③核銷單上的報(bào)關(guān)單號(hào)是否和報(bào)關(guān)單編號(hào)一致，報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)是否和核銷單上的編號(hào)一致；④發(fā)票上企業(yè)外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋，銷售收入、離岸價(jià)、入賬憑證號(hào)碼是否已填全。

(二)檢查收匯

根據(jù)結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)，檢查每筆收齊單證的退稅業(yè)務(wù)是否足額收匯。收匯金額可以外匯管理部門(mén)確認(rèn)的核銷金額加上在核銷單上注明的其他費(fèi)用，如果收匯金額少于該筆業(yè)務(wù)離岸價(jià)的95%，那么則應(yīng)按實(shí)際收匯金額計(jì)算申報(bào)出口退稅，如果收匯金額少于離岸價(jià)但大于該筆業(yè)務(wù)離岸價(jià)的95%，則可以離岸價(jià)全額申報(bào)出口退稅。

以上詳細(xì)介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅零申報(bào)怎么處理，也介紹了出口退稅零申報(bào)操作程序。如果你是一位出口企業(yè)的會(huì)計(jì)，如果你當(dāng)期的退稅金額為零，那么你需要遵照本文講解來(lái)進(jìn)行退稅申報(bào)。如果你閱讀了本文，但是還是不太明白出口退稅零申報(bào)怎么進(jìn)行，建議咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師。