企企業如何規范費用列支

答：某公司各項費用開支標準及審批權限規定

1、開支審批權限管理

a.嚴格實施資金月度收支申報計劃制度，各部門、子公司、分公司（管理處）編制月度收支計劃，經公司財務副總裁批準后執行。月度計劃應按業務內容逐筆填列。公司財務副總裁應按季向公司總裁報資金收支情況。

b.分包工程及合約由公司有關部門招標確認，公司主管領導審批。

c.30000元以上材料供應商、工程分包商的確定和簽訂合約由有關部門、專業公司、分公司（管理處），按照"貨比三家"原則選擇供應商，報總裁或總裁辦公會批準。

d.30000元以下的材料供應商、工程分包商的確定和簽訂合約由主管副總裁審批。

f.生產經營中的正常開支2000元以上的由公司主管副總裁審批，2000元以下的由部門經理、專業公司經理、分公司經理（管理處主任）審批。30000元以上由公司總裁審批。

f.固定資產審批制度見本制度6.9.3

g.交際費用除分公司經理（管理處主任）每月300元以內的費用開支額度外，其他部門、單位無論金額大小一律經公司總裁審批，交際費用一次超過20000元以上的報公司董事會審批。

h.饋贈捐款：由公司董事會審批。

i.培訓費、探親費、醫療費等由人事部審批。

j.除合同明確規定外，各部門均無權向外借款。

k.財務部對各項支出，應根據有關規定、合同、審批權限、經辦手續等認真審核，不符規定的不予支出。

2、存出保證金管理

a.存出保證金在2000元以內的，需部門經理、單位主管簽字，2000元以上

的，需公司主管副總裁和財務副總裁共同批準，30000元以上的由公司總裁批準。

b.經辦人辦理存出保證金后即為責任人，應負責其跟蹤、結算、回收、清理等事項。責任人未結清存出保證金期間，如工作崗位調整要及時通知財務部門，并辦理相關手續。對擬調離本公司的責任人，要辦妥接交手續，財務部確認后方可辦理調離手續。

c.財務部門至少每半年對保證金進行一次清理，督促責任人及主管部門作好回收工作。對無法收回的存出保證金，責任人及部門要作出書面報告，經原批準領導同意后，到財務部門辦理有關手續；屬個人原因造成存出保證金無法收回的，經辦人應承擔全部或部分賠償責任。

3、交際應酬費管理

a.交際應酬費應本著節儉、得體的原則。

b.各單位在宴請應酬活動中的陪同人員應本著精簡必要的原則安排。

c.根據客人身份和業務需要安排適當地點，盡量不到高級酒樓消費。

d.無論任何單位和個人不是來公司公干的，均不得安排宴請。

e..未經公司總經理批準不得饋贈禮品。

f.下列情況不在交際應酬費中列支：

(1)歡送離職員工；

(2)差旅費中的誤餐費；

(3)員工康樂活動餐費。

h.大型交際應酬活動的開支計劃經公司董事會批準，財務部監督執行。

i.公司工作人員到下屬單位辦事的原則上在食堂就餐。

j.交際應酬費應取得合法發票、憑證，按規定權限逐級審批報銷。

k.各單位交際應酬活動應事先請示總裁批準后進行。

l.財務部要定期（半年）向公司領導匯報交際應酬費支出情況。

4、國內差旅費及市內誤餐補助的管理

a.關于在市內誤餐補助的規定：

(1)員工在市內因工作原因，不能在公司所屬各分公司（管理處）食堂或在家就餐，也不能在所聯系工作的單位就餐，為因公誤餐；

(2)因公誤餐可領取誤餐補貼，誤餐補貼的標準：早餐5元、中餐、晚餐各15元；

(3)因公誤餐員工憑就餐發票填寫報銷憑證時，要寫明誤餐時間及事由，經部門、管理處領導或指派任務的領導審批簽字后，領取誤餐補貼；

(4)誤餐人數較集中時，有關部門負責人應及時通知食堂，避免飯菜浪費；

(5)員工參加各種公務活動，凡提供就餐的不得領取誤餐補貼。

b.國內差旅費報銷的規定：

(1)員工異地出差，不分途中、住勤，每人每天補助60元，不報銷餐費；

(2)員工異地出差凡報銷交際應酬費，應經公司總經理批準；

(3)異地出差，乘坐交通工具標準：

公司副總裁以上人員，或50歲以上且具有高級專業技術職稱的部門經理級人員，火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等艙，夜間乘火車可購同席軟臥。其他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等艙，夜間乘火車可購同席硬臥。凡夜間乘火車未購臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價與坐票價的差額發給員工。因工作需要經公司總裁批準，員工可乘飛機經濟艙。

出差的路徑應是出發地與目的地之間最近距離，因私繞道，其費用自理；

(4)某公司各項費用開支標準及審批權限規定提要：.公司組織參加的社會活動及康樂活動，由公司領導指定的部門作好活動費用計劃，報領導審批。財務部按批準的開支計劃撥付資金員工出差，順路休探親假，應嚴格劃分二者的起止時間界限；

(5)出差期間，市內交通以公共交通車為主，乘坐出租車的條件及報銷辦法按第5條的規定執行；

(6)異地出差應盡量住普通招待所和賓館。如陪同貴賓或經公司總裁批準，可住星級賓館；

(7)員工出差期間，因工作需要饋贈禮品，需事前請示公司總裁，事后簽字方可報銷。

5、市內交通費的管理

a.員工上下班交通費按月實行包干報銷辦法120元/月。因公市內辦事乘坐公共汽車車票報銷必須注明日期、事由，由所在單位主管領導審批后方可報銷。

b.出租車乘坐條件：因公務緊急或攜帶笨重物品和貴重物品（含大量現金）。

c.出租車報銷辦法：

(1)凡乘坐出租車必須注明每次乘車的時間、事由、金額，經總裁批準后方可報銷；

(2)出租車票應單獨報銷，不得與其他市內交通費混報。

6、探親費的管理（見人事管理制度）

7、食堂餐費的管理（見行政管理制度）

8、員工醫療費開支的管理（見人事管理制度）

9、康樂費用的管理

a.公司組織參加的社會活動及康樂活動，由公司領導指定的部門作好活動費用計劃，報領導審批。財務部按批準的開支計劃撥付資金。

b.公司、管理處重大活動的攝影、攝像工作，由辦公室指定專人負責。員工自娛性的拍照費用自理。

c.物業項目入伙等活動記錄拍照，不得用于個人自娛活動。各分公司（管理處）及有關部門要妥善保管相關資料，重要資料應歸檔管理。

d.凡邀請員工家屬參加的活動，按規定的范圍和條件報名參加，費用由公司負擔。

e.工會、共青團組織的有關康樂活動應指定專人負責有關費用的開支計劃、審批及報銷。

f.因個人原因未參加康樂活動，不得變相發放費用。

什么是費用

費用，是企業在日常活動中發生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。

一定會計期間會計主體經濟利益的減少,是損益表要素之一。企業發生費用的形式是，由于資產流出企業、資產損耗或負債增加而引起所有者權益減少。但有例外，例如企業所有者抽回投資或企業向所有者分配利潤，雖然會引起資產減少或負債增加，并使所有者權益減少，但不屬于企業發生費用的經濟業務。

.費用作為損益類要素的費用，指營業費用。美國財務會計準則委員會便是采用這種狹義的費用概念，將損失作為一項與費用平行的收益表要素。國際會計準則委員會則采用上述廣義的費用概念。會計費用包括直接費用、間接費用和期間費用。期間費用又包括銷售費用、管理費用和財務費用。

本文詳細介紹了企業如何規范費用列支，也介紹了什么是費用。作為一名企業的管理人員，一定要做到嚴格控制費用列支，一定要制定嚴格的費用列支規則。如果你閱讀了本文內容，對費用列支依然不太明白，咨詢一下會計學堂在線老師吧