公司自有房屋租賃稅率

答：企業(yè)出租自有財(cái)產(chǎn)有兩種情況：

首先，對(duì)一般納稅人的房地產(chǎn)在2016年5月1日和租賃后征收11%的增值稅的平均稅率，并根據(jù)5%的增值稅征收率，通過簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法選擇2016年5月1日前獲得的出租財(cái)產(chǎn)。

第二，小規(guī)模納稅人無論在2016年5月1日之前或之后的差額，都要繳納增值稅5%增值稅。

“財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改革增值稅試點(diǎn)的通知”（財(cái)稅〔2016〕第36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改革增值稅實(shí)施辦法》：

第十五增值稅稅率：

（1）納稅義務(wù)人除本條第2， 3款，第4款規(guī)定的以外，按6%的稅率納稅。

（2）提供交通，郵政，基礎(chǔ)電信，建筑，房地產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的比例為11%。

（三）以17%的稅率提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

（四）國內(nèi)單位和個(gè)人跨境納稅行為的發(fā)生率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第16條增值稅征收率為3%（小規(guī)模納稅人），財(cái)政部，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

房屋租賃特別規(guī)定：

“財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改革增值稅試點(diǎn)的通知”（財(cái)稅2016〔36〕）附件1，營(yíng)業(yè)稅改革增值稅試點(diǎn)有關(guān)條款的規(guī)定：

（九）房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

1，一般納稅人在2016年4月30日前購置的房地產(chǎn)，可以選擇采用簡(jiǎn)單的稅收方法，按5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人在2016年4月30日以前所在地所在地的同一縣（市）不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)所在地的上述納稅辦法納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

…

3，一般納稅人在2016年5月1日以后不在同一縣（市）的同一縣（市）出租房地產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)付費(fèi)率3向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。%在房地產(chǎn)所在地。

4，出租房地產(chǎn)的小規(guī)模納稅人（不包括個(gè)人出租住房）應(yīng)按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅義務(wù)人不在同一縣（市）內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地的納稅所在地，向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

營(yíng)改增后企業(yè)出租房屋交費(fèi)規(guī)定

一、關(guān)于增值稅?

企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為11%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅。? 

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。?

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。? 

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。?

2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房，免征增值稅。? 

軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。?

二、關(guān)于房產(chǎn)稅? 

企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。?

無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。?

對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。?

對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。?

根據(jù)《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕121號(hào)）文件規(guī)定，對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。? 

三、關(guān)于印花稅? 

企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。

四、關(guān)于企業(yè)所得稅? 

企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

以上詳細(xì)介紹了公司自有房屋租賃稅率是多少，也介紹了營(yíng)改增后企業(yè)出租房屋交費(fèi)規(guī)定。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，最好是知道企業(yè)在出租自有閑置的房屋的時(shí)候是需要繳納很多稅金的。主要是要繳納增值稅，稅率可以分為11%和5%。如果你不是很明白，咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。