企業所得稅應繳納的稅額

答：1、生產、經營收入;財產轉讓收入;利息收入;租賃收入;特許權使用費收入;股息收入;其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的“技術性收入免稅申請表”為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章征收企業所得稅。

(2)企業在建工程發生的試運行收入，應并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定征收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。

(4)外貿企業由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5 年內轉入應納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應并入企業所得，計算繳納所得稅。

(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。

(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。

(8)企業依法清算時，其清算終了后的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅

企業所得稅的納稅期限和地點

1、納稅義務發生時間。納稅年度的最后一日為納稅義務發生時間。

2、納稅期限。按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15 日內預繳，年度終了后4 個月內匯算清繳，多退少補。

3、納稅地點。納稅人以獨立核算的企業為單位就地納稅。

在企業生產經營過程中發生的很多收入都需要交納企業所得稅，如租賃收入、股息收入等。在計算企業所得稅的時候，一般是通過企業應納稅所得額與稅率的標準確定最后交納所得稅的數額。以上就是小編整理的企業所得稅應繳納的稅額的詳細內容，如果大家還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們專業會計老師，我們將會針對你的問題，盡力為你解決!