逾期未抵扣進項稅處理

答：增值稅專用發(fā)票已認證或已采集上報信息，實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符。

換言之，超過360天未認證、未比對的，不能再申請繼續(xù)抵扣進項；認證、比對結(jié)果不符的或不成功的，同樣不能申請繼續(xù)抵扣。

申請繼續(xù)抵扣需報送哪些資料

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理抵扣手續(xù)。

納稅人申請辦理抵扣時，應(yīng)報送如下資料：

（一）《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》。

（二）《已認證增值稅扣稅憑證清單》。

（三）增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明。納稅人應(yīng)詳細說明未能按期申報抵扣的原因，并加蓋企業(yè)印章。

會計學(xué)堂小編提示：360日非360個工作日，節(jié)假日不能順延，即360日為自然天數(shù)，包含節(jié)假日。是以開票日期算起，而非取得發(fā)票日期算起，以上就是小編為大家伙詳細整理的關(guān)于逾期未抵扣進項稅處理的全部內(nèi)容了，如果大家對于這個問題還有其他的疑問，可以在線向我們專業(yè)會計老師提問。