補繳社保的賬務處理

答：針對以前年度應進費用未進費用的社保費用問題，可以分為兩部分處理，一部分是企業應承擔的，另一部分由個人承擔的

個人承擔的部分，通過其他應收款科目到個人手中收取。

對于企業承擔的部分，由于涉及費用并跨期，這樣需要通過以前年度損益調整科目進行核算。 

借：以前年度損益損益——社保費用 

貸：銀行存款 

涉及稅費：

借：應交稅金——應交所得稅 

貸：以前年度損益調整按33%稅率處理 

上面兩個科目中的以前年度損益調整科目的差額進行結轉：

借：以前年度損益調整 

貸：利潤分配——未分配利潤 

對于借方的應交稅金——應交所得稅應該退稅。                    

醫保報銷的會計分錄   

1、如果參加社會保險了，他的住院費用可以到社保中心報銷。賬務處理： 

（1）單位支付的住院費用 

借：其他應收款--XXX住院費用 

貸：銀行存款等 

（2）出院后，到社保中心辦理報銷手續。收到社保報銷住院費后： 

借：銀行存款（社保報銷部分） 

借：管理費用--福利費（不能報銷部分） 

貸：其他應收款--XXX住院費用 

2、如果沒有參加社會保險，發生的住院費用 

借：管理費用--福利費（或應付職工薪酬--職工福利） 

貸：現金 

3、住院費、醫藥費屬于福利費的核算范圍，除了個人自費部分，可以全部報銷入賬。如果你單位執行了新會計準則，福利費計入“應付職工薪酬”科目；沒有執行新會計準則，計入“管理費用”科目。

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