建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的賬務(wù)處理

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)-建造合同》(以下簡(jiǎn)稱“建造合同準(zhǔn)則”),應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同成本。完工百分比法,是指根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與合同成本的方法。自2016年5月1日后在簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下,將合同總收入重新確認(rèn),確認(rèn)原則為5月1日前已確認(rèn)金額加上后續(xù)不含稅金額作為預(yù)計(jì)總收入,根據(jù)完工百分比,進(jìn)行收入、成本的確認(rèn)。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

   工程施工-合同毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

老項(xiàng)目、甲供工程、清包工工程,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的,按3%的征收率計(jì)算應(yīng)繳納增值稅。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以按合同約定的付款時(shí)間、開具增值稅發(fā)票的時(shí)間、收到款項(xiàng)的時(shí)間三者孰先為原則確認(rèn)。

 1.1 確認(rèn)分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票

借:工程施工-合同成本-分包成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減

      貸:應(yīng)付賬款

 1.2 支付分包單位工程款

借:應(yīng)付賬款

   貸:銀行存款

 2.1 收到甲方確認(rèn)工程量單并開出增值稅發(fā)票提供甲方

借:應(yīng)收賬款

       貸:工程結(jié)算

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅

 2.2收到甲方付款

借:銀行存款

   貸:應(yīng)收賬款

 3.1項(xiàng)目施工地預(yù)繳稅金

 3.1.1預(yù)繳稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳3%

       貸:銀行存款/其他應(yīng)付款

     3.1.2月度終了,將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳3%

 3.2申報(bào)期繳納增值稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

       貸:銀行存款 

申報(bào)建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)的材料有什么？

申報(bào)材料有：

（1）建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)申請(qǐng)表及相應(yīng)的電子文檔； 　　

（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本； 　　

（3）企業(yè)章程； 　　

（4）企業(yè)資產(chǎn)證明文件； 　　

（5）企業(yè)主要人員證明文件； 　　

（6）企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求的技術(shù)裝備的相應(yīng)證明文件； 　　

（7）企業(yè)安全生產(chǎn)條件有關(guān)材料。

建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的賬務(wù)處理方法，同樣也是分為分包前后和納稅前后做賬的。以上會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的內(nèi)容大家在工作和學(xué)習(xí)中可做為參考使用。大家如還想學(xué)到更多的知識(shí)，可持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。