工資核算的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

  一、個(gè)人工資部分

  1、工資的結(jié)轉(zhuǎn)

  這部分直接按照人力資源部門(mén)的工資表入賬。一般工資表包含以下幾個(gè)項(xiàng)目：

  職工姓名、工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼、加班費(fèi)、應(yīng)發(fā)合計(jì)。

  通常企業(yè)工資條會(huì)很詳細(xì)，但基本可以歸納到上面的幾個(gè)項(xiàng)目中，此處為了方便寫(xiě)分錄就不詳細(xì)列舉。

  這里的應(yīng)發(fā)合計(jì)就是公司承擔(dān)的職工人工成本中個(gè)人的部分，但是這里的應(yīng)發(fā)合計(jì)和職工到手的還有差異，因?yàn)楣具€要幫你代扣代繳個(gè)人承擔(dān)的社保公積金，個(gè)人所得稅。

  首先結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，這里全部入管理費(fèi)用，當(dāng)然根據(jù)職工所屬部門(mén)會(huì)入到其他科目，比如銷(xiāo)售費(fèi)用，制造費(fèi)用等，文章只是簡(jiǎn)便列示。

  借：管理費(fèi)用-工資(一般科目設(shè)置不會(huì)那么全面，把各種補(bǔ)貼和加班費(fèi)金額都放到工資)

  管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金

  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金

  應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)貼

  2、發(fā)放工資

  應(yīng)發(fā)合計(jì)|住房公積金|醫(yī)療保險(xiǎn)金|失業(yè)保險(xiǎn)金|養(yǎng)老金|個(gè)稅|實(shí)發(fā)合計(jì)

  發(fā)放工資的時(shí)候企業(yè)要代扣各種保險(xiǎn)和個(gè)稅，這部分通過(guò)其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)來(lái)先掛，實(shí)際支付社保局和稅務(wù)局的時(shí)候截平。

  借：應(yīng)付職工薪酬-工資

  應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金

  應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)貼

  貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)

  其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)

  其他應(yīng)付-失業(yè)保險(xiǎn)

  其他應(yīng)付款-住房公積金

  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

  銀行存款

  這個(gè)分錄，銀行存款實(shí)際支付的金額就是我們職工卡里面每個(gè)月能收到的錢(qián)了。

  所以財(cái)務(wù)進(jìn)行工資核算的時(shí)候，首先得先把工作表做出來(lái)，這是重要的原始憑證。有人問(wèn)五險(xiǎn)一金，為什么這里沒(méi)有扣工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，這個(gè)是因?yàn)檫@兩個(gè)保險(xiǎn)個(gè)人是不用承擔(dān)的，都是企業(yè)為你負(fù)擔(dān)了。會(huì)在后面的分錄體現(xiàn)。

  二、企業(yè)承擔(dān)的部分

  1、社保、公積金成本的結(jié)轉(zhuǎn)入賬。

  個(gè)人部分的分錄我們做完了，那么接下來(lái)我們就來(lái)看看企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的部分如何列支，我們都知道社保和公積金都是個(gè)人扣一部分，企業(yè)為你補(bǔ)充一部分，具體比例這里多說(shuō)，這個(gè)都是有規(guī)定的，比如公積金一般是個(gè)人扣的部分，企業(yè)再為你多繳納這一部分，比如個(gè)人扣100，企業(yè)再為你存100，你公積金賬戶就是200余額。

  結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：

  企業(yè)承擔(dān)的公積金部分

  借：管理費(fèi)用-住房公積金

  貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

  企業(yè)承擔(dān)的社保部分

  借：管理費(fèi)用-養(yǎng)老保險(xiǎn)

  借：管理費(fèi)用-醫(yī)療保險(xiǎn)

  借：管理費(fèi)用-失業(yè)保險(xiǎn)

  借：管理費(fèi)用-工傷保險(xiǎn)

  借：管理費(fèi)用-生育保險(xiǎn)

  貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)

  貸：應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)

  貸：應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)

  貸：應(yīng)付職工薪酬-工傷保險(xiǎn)

  貸：應(yīng)付職工薪酬-生育保險(xiǎn)

  2、繳納各種保險(xiǎn)和申報(bào)個(gè)人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。

  借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)

  借：其他應(yīng)付款-醫(yī)療保險(xiǎn)

  借：其他應(yīng)付-失業(yè)保險(xiǎn)

  借：其他應(yīng)付款-住房公積金

  借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)

  借：應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險(xiǎn)

  借：應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險(xiǎn)

  借：應(yīng)付職工薪酬-工傷保險(xiǎn)

  借：應(yīng)付職工薪酬-生育保險(xiǎn)

  借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

  貸：銀行存款

  把個(gè)人扣下來(lái)的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付

  借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

  貸：銀行存款。

  計(jì)提工資時(shí)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

  計(jì)提工資

  借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

  貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

  2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

  借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

  貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

  關(guān)于工資核算的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)先簡(jiǎn)單介紹到這里，體現(xiàn)大家其實(shí)工資核算并不難，相對(duì)來(lái)說(shuō)是比較簡(jiǎn)單的，如果在工資核算時(shí)候自己遇到不懂的地方，也可以委托會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師來(lái)給自己正確的指導(dǎo)。