紅字普通發(fā)票怎么作廢

根據(jù)稅法規(guī)定，已經(jīng)入帳的普通銷售發(fā)票需要作廢的，應(yīng)當(dāng)收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣；按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號(hào)發(fā)票”等字樣；原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下；該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷原已入帳的銷售業(yè)務(wù)的憑據(jù)，據(jù)以入帳并抵減當(dāng)期應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的規(guī)定，上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為：

　　1。根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián)：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入 等科目

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　貸：應(yīng)收帳款 等科目

　　2。結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本：

　　借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本 等科目

作廢發(fā)票的處理

發(fā)票作廢應(yīng)根據(jù)不同的情況進(jìn)行分別處理，整理了發(fā)票作廢所涉及到的具體處理方法，以幫助財(cái)務(wù)人員更好的解決遇到的麻煩。

1、開票方開票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，或開具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時(shí)作廢。

由于錯(cuò)誤發(fā)票尚未交付受票方，此時(shí)受票方無需做會(huì)計(jì)處理。開票方針對(duì)作廢錯(cuò)誤發(fā)票這一業(yè)務(wù)也無需做專門賬務(wù)處理。

開具正確發(fā)票且交付受票方后，交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應(yīng)賬務(wù)處理即可。

2、發(fā)票開具后已交付受票方，符合作廢條件的，分以下幾種情況：

（1）開票有誤，不涉及金額和稅額的，如抬頭、稅號(hào)、備注欄等信息不正確需要重開的。

開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理，紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣，留存?zhèn)洳椤?/p>

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)取得對(duì)方簽收的證明，作為發(fā)票已退回的證據(jù)，在正確發(fā)票到來之前，暫時(shí)作為采購業(yè)務(wù)的原始憑證。

正確發(fā)票開具且交付受票方之后，由于此業(yè)務(wù)不影響交易雙方的財(cái)務(wù)指標(biāo)，且受票方尚未認(rèn)證抵扣，僅為換票處理，因此無論是專票還是普票，交易雙方均無需做會(huì)計(jì)處理。

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開票方銷售業(yè)務(wù)的原始憑證，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購業(yè)務(wù)的抵扣憑證和原始憑證。

（2）開票有誤，涉及金額和稅額的，如稅率適用錯(cuò)誤，金額開具有誤需要重開的，除按照（1）進(jìn)行票據(jù)處理外，還需要進(jìn)行專門的會(huì)計(jì)處理。

開票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯(cuò)票對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，然后再根據(jù)正確發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。

開票方會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入等

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入等

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

受票方會(huì)計(jì)處理：

借：原材料等

    應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸：應(yīng)付賬款等

借：原材料等

       應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購成本。

（3）發(fā)生銷售退回的，開票方應(yīng)取得對(duì)方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理。交易雙方按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于銷售退回的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

開票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入等

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

  貸：庫存商品等

受票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理：

借：原材料等

       應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸：應(yīng)付賬款等

注：如為普通發(fā)票，受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購成本。

對(duì)于“紅字普通發(fā)票怎么作廢 ”這一問題不知道大家是否了解紅字普通發(fā)票怎么作廢及作廢的會(huì)計(jì)處理？其實(shí)是跟普通發(fā)票的作廢一樣，只要財(cái)務(wù)人員做好留檔工作就可以了。如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的，可以直接在線向我們聯(lián)系。