小規(guī)模公司核定的增值稅怎么入賬

  1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅;

  2、增值稅方面，如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費用類開支，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;

  3、具體賬務(wù)處理：無論有無發(fā)生，銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：借：應(yīng)交稅金--增值稅借：應(yīng)交稅金--城建稅借：其他應(yīng)交款--教育費附加貸：銀行存款同時計提稅：

  借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--增值稅貸：應(yīng)交稅金--城建稅貸：其他應(yīng)交款--教育費附加當(dāng)發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。

小規(guī)模納稅人增值稅季報怎么記賬

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。那么，小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅的會計是如何處理呢?

  例如，某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第二季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，下同)，其中4份銷售收入為5萬元，5月份銷售收入為2萬元，6月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅?(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加)

  按照財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)規(guī)定，會計分錄如下：

  1.4月份會計處理

  借：應(yīng)收賬款51,500

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  50,000

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1,500

  2.5月份會計處理

  借：應(yīng)收賬款20,600

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  20,000

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

  3.6月份會計處理

  (1)借：應(yīng)收賬款10,300

  貸：主營業(yè)務(wù)收入

  10,000

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)300

  (2)6月末，計算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下：

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅1,500

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)300

  貸：營業(yè)外收入

  2,400

  (3)季度末計算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)

  借：所得稅費用2,000

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)納企業(yè)所得稅2,000

  分析，如果按月申報增值稅，4月份繳納增值稅1,500元，5月份免征增值稅600元，6月份免征增值稅300元;第二季度合計繳納增值稅1,500元，免征增值稅合計900元。如果按季度申報增值稅，繳納增值稅為零，免征增值稅合計2,400元。可見。按月申報比按季度申報出現(xiàn)多交增值稅1,500元。因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

  對于小規(guī)模公司核定的增值稅怎么入賬內(nèi)容看了之后是否了解?其實小規(guī)模公司的賬務(wù)處理是比較簡單，而且增值稅也是季度申報的模式，并不是每個月都需要做。會計學(xué)堂網(wǎng)有更多小規(guī)模公司賬務(wù)處理內(nèi)容，有興趣可以閱覽。