先收款后住店結(jié)算方式怎么核算

用先收款后住店的結(jié)算方式核算客房收入，可采取相應(yīng)的“營(yíng)業(yè)日記簿”和“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”對(duì)旅客住店、離店進(jìn)行記錄，以此提高客房利用率。營(yíng)業(yè)日記簿和營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表的格式分別如下表所示。

“營(yíng)業(yè)日記簿”中“本日營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”欄中的數(shù)額，應(yīng)與“預(yù)收房金”中“本日應(yīng)收”欄的數(shù)額相等：“上日結(jié)存”欄中的數(shù)額為旅店截止至上日的結(jié)余預(yù)交款數(shù)額：“本日結(jié)存”＝“上日結(jié)存”＋“本日交付”一“本日應(yīng)收”。

總臺(tái)應(yīng)在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，將“營(yíng)業(yè)日記簿”各欄加計(jì)“本日合計(jì)數(shù)”。將收進(jìn)庫(kù)存現(xiàn)金和房金收據(jù)的存根與“本日交付”欄內(nèi)數(shù)額相核對(duì)，并編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，連同庫(kù)存現(xiàn)金送交會(huì)計(jì)部門(mén)入賬。

賓館一次性用品怎么做賬務(wù)處理？

一次性用品的核算客房免費(fèi)提供給客人的牙具、梳子、拖鞋等一次性用品,都是按照客房應(yīng)住人數(shù)提供的.有些賓客對(duì)一次性的用具不喜歡,既不使用也不帶走,故樓層服務(wù)員可以回收.廈門(mén)環(huán)島路附近住宿如加強(qiáng)管理,可以有節(jié)約空間.服務(wù)員每天發(fā)放一次性物品時(shí),應(yīng)填寫(xiě)"客房消耗用品統(tǒng)計(jì)表",向客房配置一次性用品時(shí)應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制.酒店一次性用品進(jìn)貨時(shí)一般是由總倉(cāng)庫(kù)進(jìn)貨,然后由客酒店會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)直達(dá)車(chē)房部批量領(lǐng)用,存放于客房部的倉(cāng)庫(kù)中,每天按實(shí)際需用量發(fā)放.賬務(wù)處理如下:

(1)向酒店倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用物品時(shí):借:物料用品--客房部倉(cāng)庫(kù)--一次性用品(分品名進(jìn)行登記)貸:物料用品--酒店總倉(cāng)庫(kù)--一次性用品(分品名進(jìn)行登記)

(2)月末根據(jù)客房部實(shí)際消耗報(bào)表:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--客房部--物料消耗

貸:物料用品--客房部倉(cāng)庫(kù)--一次性用品.

月末應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),確認(rèn)是否賬實(shí)相符,如不相符則查明原因作相應(yīng)處理.采用以上方法,逐項(xiàng)登記一次性用品,有利于物資監(jiān)管,但缺點(diǎn)是核算比較復(fù)雜.在實(shí)際工作中也可采用倒擠的方法進(jìn)行計(jì)算.采用倒擠法是按照客房部批量領(lǐng)用的數(shù)額先直接記入"業(yè)務(wù)間接費(fèi)用"賬戶,月末倒擠出本月實(shí)際消耗數(shù)額,然后從"業(yè)務(wù)間接費(fèi)用"賬戶轉(zhuǎn)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"或"銷(xiāo)售費(fèi)用"賬戶.這種方法核算簡(jiǎn)便,但不利于物資監(jiān)管.

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