小企業所得稅計算公式是什么？

答：企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。但在會計實務中，按《小企業會計準則》核算的小企業在一定會計期間的經營成果是利潤總額（稅前會計利潤），從會計核算資料中無法直接取得應納稅所得額這一指標。并且由于《小企業會計準則》與稅法對收入、費用、資產、負債等的確認時間和范圍也有所不同，小企業按照會計核算的原則和方法計算的利潤總額，與按照稅法規定計算的應納稅所得額之間也存在一定差異。 《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定，“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算”。因此，在實際工作中，計算應納稅所得額時，小企業應當在利潤總額的基礎上，按照企業所得稅法規定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額。

小規模納稅企業所得稅計算方法是什么？

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%

第一，增值稅屬于價外稅，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，其營業收入均是不含增值稅的。企業在銷售商品或產品時，按照應當收取的金額進行價稅分流，一部分確認收入，另一部分確認應交增值稅，而不通過“營業稅金及附加”科目核算。企業應納的增值稅在計算所得稅時不得扣除。

第二，小規模納稅人應納的增值稅按簡易辦法計算，即用不含稅收入直接乘以稅法規定的征收率，并且不得抵扣任何進項稅額。小規模納稅人購進貨物所支付的增值稅應計入存貨的成本處理。因此，小規模納稅人的營業成本實際上是包含增值稅的，這部分增值稅在扣除成本時得到扣除。而一般納稅人的進項稅額是允許抵扣的，其存貨的成本中不包含增值稅，在計算所得稅時不能扣除。

第三，允許扣除的稅金及附加是指城市維護建設稅和教育費附加，如果生產的產品是應稅消費品，其應納的消費稅也通過“稅金及附加”科目核算，在計算所得稅時允許扣除。

讀完會計學堂的小編整理的關于：小企業所得稅計算公式是什么？你明白計算方法了嗎？2019年對于所得稅的征收政策又了新的較大變化，不清楚的地方可以來學堂尋求專業的解讀。