查賬征收企業單季度盈利是否預繳企業所得稅

答：如果某企業在本年前兩個季度虧損，第三個季度盈利，但是截至第三季度本年累計是虧損，在第三季度預繳申報時，應填寫如下：根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月季度預繳納稅申報表（2014年版）等報表>的公告》（國家稅務總局公告2014年第28號）規定，查賬征收企業預繳所得稅適用《中華人民共和國企業所得稅月季度預繳納稅申報表（A類）》。

企業按照實際利潤額預繳的，在A表的“本期金額”列，將企業第三季度的數據逐項填入第1—14行的“營業收入”“營業成本” “實際利潤額”等，但是不用填寫15行“實際已預繳所得稅”、17行“應補退所得稅”、19行“本期應補退的所得稅額”；

在A表的“累計金額”列，將企業截至第三季度的累計金額逐項填入第1—19行，因為該企業累計是虧損，“實際利潤額”填入負數，則“應納所得稅額”填寫為0.

預繳0.2%企業所得稅是否還需要繳納所得稅？

答：根據國稅函[2010]156號《關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》文件規定：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項目所在地國稅機關預繳增值稅和所得稅。再由總機構向機構所在地國稅申報以上稅種。總機構是一般納稅人的，由總機構開具增值稅專用發 票或普票，總機構是小規模的，可向項目所在地稅務機關申請代開增值稅專用發票。

繳稅時需要帶上預繳稅款表，與發包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復印件，從分包方取得的發票原件及復印件。還有本人的身份證。

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