計提稅金及附加會計分錄怎么做合理？

城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：

城市維護建設稅——(增值稅額、營業稅、消費稅)× 5%(縣級)

城市維護建設稅——(增值稅額、營業稅、消費稅)× 7%(縣級市以上)

教育費附加————(增值稅額、營業稅、消費稅)× 3%

地方教育費附加——(增值稅額、營業稅、消費稅)× 2%

(特別說明：一般企業不涉及消費稅和資源稅。)

分錄如下:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--城建稅(這個比例是7%,不是按銷售額,是按計算繳納的增值稅的稅額)提取的

其他應交款--教育費附加(比例3%,按繳納的增值稅額計提)

其他應交款--水利堤圍費(比例1%,同上)

個人所得稅是根據職工的個人工資計算繳納,一般在工資表中就計算過了,在作發放工資的憑證時,列入,不用另外計提個人所得稅,是小規模納稅人的話還需根據凈利潤計算繳納企業所得稅,

弄清借貸關系以及對象就夠了，當然小編這么說，有些假因為不是小編對此有疑難啊。其實再小的問題積累的多了，也容易出錯，上文提到的借貸的條目就有幾十條，可想而知，處理營業稅金及附加時并不容易。本文由會計學堂整理，希望對你有用。