小微企業規模變大后如何預繳企業所得稅

答：《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）以及《國家稅務總局關于小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第14號）規定，企業按當年實際利潤預繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的小型微利企業條件，可按有關優惠稅率申報預繳企業所得稅。其中小型微利企業條件中，“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。

因此，企業是否符合小型微利企業條件，需在年度終了后，根據企業全年平均從業人數以及企業年初和年末的資產總額平均值來確定。年度終了后，如果該公司的從業人數、資產總值或全年應納稅所得額超過規定標準，可在匯算清繳時再按照規定補繳企業所得稅。

小微企業所得稅優惠政策計算方法

答：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。四、企業預繳企業所得稅時，按照規定享受減半征稅政策：五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

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