IT公司如何進行企業(yè)所得稅籌劃

新企業(yè)所得稅法以法人作為基本的納稅單位，將企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)應該作為獨立納稅人在注冊地或者實際管理機 構所在地納稅；其成立的不具備法人資格的營業(yè)機構應到法人所在地匯總納稅。非居民企業(yè)首先以機構場所為納稅點，如果有多家機構或場所 的，可以選擇主要機構或場所納稅；沒有機構或場所的，由所得支付人代扣代繳。新稅法的這一規(guī)定使我國境內的內資企業(yè)和外資企業(yè)在繳納 所得稅時處于平等地位，為企業(yè)進行稅務籌劃提供了空間。內資企業(yè)可以利用企業(yè)法人內部的不同分支機構之間實現(xiàn)盈虧相抵，減低企業(yè)所得 稅負擔。

一、利用母子公司盈虧相抵進行納稅籌劃

    企業(yè)集團在設立公司的初期可以按照投資項目的回收期和獲利能力進行事前籌劃，將回收期短、獲利能力強的項目設立法人公司經(jīng)營 ；投資回收期長、前期虧損的項目由分公司經(jīng)營，統(tǒng)籌安排，利用盈虧相抵達到節(jié)約稅款的目的。

二、利用母公司的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

   如根據(jù)《關于西部開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知》規(guī)定，對于設立在西部地區(qū)國家鼓勵類產業(yè)的企業(yè)，按照15%稅率征收企業(yè)所得稅， 前提條件是優(yōu)惠項目為主營業(yè)務收人的70%以上。

三、合理利用企業(yè)組織形式的選擇進行納稅籌劃

    在IT企業(yè)中有許多個人獨資企業(yè)或一人公司。個人獨資企業(yè)是指有一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以個人財產對企 業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。一人公司又稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人或者一個法人股東投資，投資人以出資額為限對公司 承擔責任，公司以全部資產對公司債務承擔責任的法人經(jīng)營實體。

    根據(jù)有關規(guī)定，個人獨資企業(yè)需參照個體戶生產經(jīng)營所得，按照每一個納稅年度的總收入減去成本、費用以及損失后的余額，適用五 級累進稅率計算交納個人所得稅。而一人公司則以權責發(fā)生制為原則，以收入總額減去成本、稅金、損失后的余額來核算應納稅所得額，適用 比例稅率計算應交企業(yè)所得稅。一般稅率是25%，如果年度應納稅所得額少于30萬元、從業(yè)人數(shù)少于100人、資產總額少于3000萬元，以及年度 應納稅所得額少于30萬元、從業(yè)人數(shù)少于80人、資產總額少于1000萬元的其他企業(yè)在從事國家非限制和禁止行業(yè)時，以小型微利企業(yè)對待，可 以按照20%交納企業(yè)所得稅；國家重點扶持的高新技術企業(yè)可以按照15%的稅率交納企業(yè)所得稅。

軟件行業(yè)稅收優(yōu)惠及稅收籌劃思路分析

1.明確公司的稅收性質，一般納稅人？小規(guī)模納稅人？

軟件銷售及技術服務技術服務類的征收稅率3%（小規(guī)模納稅人）6%（一般納稅人）軟件產品16%

2.技術開發(fā)費的增值稅減免

這一塊是相對容易免稅的，只需要將技術開發(fā)合同拿到當?shù)氐目萍季謧浒讣纯桑仨氉⒁猓浩渲械闹R產權必須是對方所有或者雙方共享，如果是你的知識產權是不能免稅的。同樣如果你免稅了，那么你開出的增值稅專用發(fā)票對方也是無法抵扣的。

3.軟件產品增值稅減免

軟件產品銷售，征稅稅率3%（小規(guī)模）16%（一般納稅人），小規(guī)模3%這個是逃不掉的，但是你如果軟件銷售達到500萬（1年內）會強制你變?yōu)橐话慵{稅人，那時候16%的稅率壓力就會比較大，因此建議你這之前就做好軟件產品認證。快的話1個月搞定，拿到這個證書后即便是一般納稅人也可以享受3%的增值率（超過3%的部分即征即退）。

4.研發(fā)費用加計扣除

這是能幫企業(yè)省所得稅，例如，一個公司一年的研發(fā)費用是100萬，做了研發(fā)費用加計扣除后，研發(fā)費用就可以按照150萬來計算。就等于說多了50萬的成本，自然利潤就少，所得稅就了。

5.企業(yè)所得稅

除了上面說的研發(fā)費用加計扣除，其實我們都知道軟件企業(yè)哪來多少成本，無非就是人員成本，那么如果這樣，你年底的所得稅就會很可怕了。凈利潤的25%，這種情況下，可以在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)注冊一家個人獨資企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅進行核定征收，完美解決成本問題，比如江蘇徐州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)就是增值稅企業(yè)所得按照地方留存的50%-70%返還，個人獨資企業(yè)核定征收后稅率0.5%-3.5%。而且是一站式服務平臺，也就很適合外地企業(yè)。

IT公司，軟件企業(yè)，大多是高新技術企業(yè)，它享受的稅收優(yōu)惠政策尤其多。可加計扣除和減免的項目也很多樣。因此IT公司進行企業(yè)業(yè)所得稅的籌劃是尤為重要的。希望會計學堂上文能對你起到幫助。