年未應(yīng)收帳款與實(shí)際不符如何處理

  1、賬面應(yīng)收賬款比實(shí)際應(yīng)收賬款金額大，應(yīng)向主管財(cái)務(wù)報(bào)告情況，查明原因作賬務(wù)調(diào)整處理。在未查明原因前應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理?yè)p失科目。如：

  收到A公司賬款比賬面短款原因不明

  借：銀行存款

  借：待損失處理一A公司欠據(jù)與賬面不符

  貸：應(yīng)收賬款一A公司

  2、少計(jì)應(yīng)收賬款，應(yīng)該相應(yīng)也少計(jì)收入和稅金了吧。

  比如，賬上應(yīng)收賬款-A客戶 100元，實(shí)際上對(duì)方需要支付120元?如果是這種情況，可以補(bǔ)記應(yīng)收賬款，或者在收到120元的時(shí)候，

  借：銀行存款 120

  貸：應(yīng)收賬款 100

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20(如果涉及增值稅，還應(yīng)分拆成收入和應(yīng)交增值稅)

  應(yīng)收帳款無(wú)法收回的款項(xiàng)該如何處理

  壞賬損失是已經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收而又不能收回的應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的損失。按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,具有以下特征之一的應(yīng)收賬項(xiàng),應(yīng)確認(rèn)為壞賬損失:

  1) 因債務(wù)人單位撤銷,依照企業(yè)法進(jìn)行清算后,確實(shí)無(wú)法追回的應(yīng)收賬款;

  2) 因債務(wù)人死亡,已經(jīng)無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人,確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款;

  3) 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)已超過(guò)3年,經(jīng)多次催討,確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。

  壞賬損失的核算有兩種方法:直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。

  1、直接轉(zhuǎn)銷法

  直接轉(zhuǎn)銷法,是指在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí),直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷,列作當(dāng)期管理費(fèi)用的方法。

  確認(rèn)壞賬時(shí):

  借:管理費(fèi)用--壞賬損失

  貸:應(yīng)收賬款--××公司

  已沖銷的應(yīng)收賬款又收回:

  借:應(yīng)收賬款--××公司

  貸:管理費(fèi)用--壞賬損失

  同時(shí):

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)收賬款--××公司

  直接轉(zhuǎn)銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當(dāng)期損益,簡(jiǎn)單明了。但它沒(méi)有將各個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的壞賬損失與應(yīng)收賬款相聯(lián)系起來(lái),影響收入與費(fèi)用的正確配比,不符合會(huì)計(jì)核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少,壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)。

  2、備抵法

  備抵法就是指企業(yè)按期估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失,并列入當(dāng)期費(fèi)用,形成企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備,待實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí),再?zèng)_銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款的處理方法。計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備的方法有三種:應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應(yīng)收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高,且 數(shù)額較大的企業(yè),更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務(wù)處理方法為:

  期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

  借:管理費(fèi)用

  貸:壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提數(shù))

  確認(rèn)無(wú)法收回的壞賬:

  借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))

  貸:應(yīng)收賬款--××公司

  期末,若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時(shí):

  借:壞賬準(zhǔn)備

  貸:管理費(fèi)用

  期末,提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù),需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時(shí):

  借:管理費(fèi)用

  貸:壞賬準(zhǔn)備

  壞賬損失又收回時(shí):

  借:應(yīng)收賬款--××公司

  貸:壞賬準(zhǔn)備

  同時(shí):

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)收賬款--××公司

  看過(guò)了年未應(yīng)收帳款與實(shí)際不符如何處理后，實(shí)際工作中再發(fā)生類似的問(wèn)題就不擔(dān)心了。一定要在每個(gè)月做賬時(shí)仔細(xì)的核對(duì)賬務(wù)，這樣就算年未應(yīng)收帳款的賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)再檢查最后一個(gè)月即可，沒(méi)有那么的麻煩。會(huì)計(jì)學(xué)堂有相關(guān)對(duì)賬的技巧介紹可以關(guān)注。