固定資產清理收入的增值稅問題

固定資產清理中的銷售收入交增值稅.

對于一般納稅人而言,銷售自己使用過的已抵扣進項稅的固定資產按照適用稅率(一般為17%)征收增值稅,銷售自己使用過的不得抵扣進項稅的固定資產(包括2009年以前非試點地區一般納稅人購進或自制的固定資產)按照4%征收率減半征收增值稅,計算公式為:應納稅額=含稅銷售額/(1+4%)*4%/2.對于小規模納稅人而言,銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收增值稅,計算公式為:應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)*2%.

1、將固定資產從帳面轉出

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

2、確認收入

借:銀行存款或應收帳款

貸:固定資產清理

應交稅金-增值稅-銷項稅

3、如果有清理費用

借:固定資產清理

貸:現金或銀行存款

4、計提稅費附加

借:固定資產清理

貸:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

5、結轉固定資產清理

如為借方余額

借:營業外支出

貸:固定資產清理

如為貸方余額

借:固定資產清理

貸:營業外收入

6、交納增值稅

借:應交稅金-增值稅-已交稅金

貸:現金或銀行存款

7、交納稅費附加

借:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

貸:現金或銀行存款

固定資產清理為什么要交增值稅

答:固定資產清理中的變賣所得,屬于增值稅征收范疇,應該依法繳納增值稅.

固定資產處置是每個企業都可能發生的業務,其處置方式多樣:如整體出售、對外投資、對外捐贈、變成廢品出售等.在此過程中,涉及的增值稅即有可能按適用稅率征收,也有可能按簡易辦法征收,甚至免稅.

對于一般納稅人而言,銷售自己使用過的已抵扣進項稅的固定資產按照適用稅率(一般為17%)征收增值稅;銷售自己使用過的不得抵扣進項稅的固定資產,按照4%征收率減半征收增值稅,計算公式為:應納稅額=含稅銷售額/(1+4%)*4%/2.

固定資產清理收入的增值稅問題如上。企業計算增值稅的時候，按照發生業務的性質，確認適用什么稅率，按照相應的方法，計算需要繳納的增值稅。增值稅計算牽涉到很多方面，一篇文章難以概括，大家有疑問的話，可以在線聯系會計學堂老師，一定能給您一個滿意的答復。