紅沖發(fā)票怎么操作?

答:一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票

1、銷貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票.

銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢",屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方,不得開(kāi)具紅字發(fā)票.

2、銷貨方已作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票.

銷貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單,下同),同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入.

將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方.

3、銷貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票.

銷貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單.開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方.

作為抵減當(dāng)期的銷售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入,其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方.

4、銷貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票.

同上述第3點(diǎn)操作.

5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括:

(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因;

(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章;

(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的).

二、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票

1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)購(gòu)買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方.銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證.

下月領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查.未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額.屬于銷售折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專用發(fā)票.

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票.

將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購(gòu)貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí),處理如下:銷貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票.

將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知》規(guī)定:銷貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián).

不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

紅沖發(fā)票錯(cuò)了怎么處理?

答:1,請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系后,取得紅字增值稅普通發(fā)票報(bào)備單再作處理. 或者直接開(kāi)一張藍(lán)字發(fā)票沖回開(kāi)錯(cuò)了的這張紅字發(fā)票后,再開(kāi)具正確的紅字發(fā)票.

2,比較麻煩,詢問(wèn)一下稅務(wù)專管員比較好. 補(bǔ)充:要先寫份說(shuō)明(比如說(shuō)因?yàn)槭裁丛蜷_(kāi)錯(cuò)發(fā)票:一般就寫工作失誤不認(rèn)真)然后把電腦上的號(hào)碼與開(kāi)錯(cuò)的號(hào)碼一一羅列出來(lái),到稅務(wù)局拿份申請(qǐng)通知單就可以了.

3,寫份說(shuō)明,然后到稅務(wù)局拿份申請(qǐng)通知單應(yīng)該就可以了. 可以從銷售方稅務(wù)局申請(qǐng)紅字通知單,說(shuō)明原因,確實(shí)是比較麻煩點(diǎn).

看完上述文章,相信大家對(duì)于紅沖發(fā)票如何操作的問(wèn)題,應(yīng)該都有了一定的了解,此外,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編還在上文中為大家整理分析了紅沖發(fā)票如果錯(cuò)了要怎么處理,你是否也理解了呢?如果有更多疑問(wèn),不妨進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂在線咨詢窗口問(wèn)問(wèn)我們的答疑老師吧!