開出的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理

沖銷上月的作廢發(fā)票

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入  (紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (紅字)

收到銷售折讓銷項(xiàng)負(fù)數(shù)票如何做分錄?

銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,銷售單位同意在商品價(jià)格上給予的減讓.在核算時(shí),由于銷售折讓不具備費(fèi)用的屬性,因此,應(yīng)當(dāng)將其作為收入的抵減數(shù)處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù).

這種情況下的分錄是直接做紅字(負(fù)數(shù))沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)的帳務(wù)如何處理?

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

(2)未支付貨款

借:應(yīng)付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

增值稅普通發(fā)票的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)是什么東西

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)是指銷售單位開來的增值稅發(fā)票,本單位已經(jīng)做過賬了,需要本單位去稅局開個(gè)退貨證明書,然后寄給銷售單位,才能依據(jù)這個(gè)證明書,開一個(gè)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,內(nèi)容和原來開的一樣,只是金額是負(fù)的,等于紅沖,然后對方可以再給本單位開具正確的發(fā)票.

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)是針對購買方來說.

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原因:

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具紅字專用發(fā)票.

以前都是手寫版的發(fā)票,開出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況,需要用紅色的復(fù)寫紙?zhí)铋_與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票,用以沖減當(dāng)期的銷售收入,稱之為"沖紅".現(xiàn)在都是電腦版發(fā)票,無法體現(xiàn)紅色,于是用負(fù)數(shù)替代紅色.

負(fù)數(shù)發(fā)票跟紅字發(fā)票有什么區(qū)別?

開負(fù)數(shù)發(fā)票,只有發(fā)生退貨時(shí),而且是跨月的對方和本公司都已入帳,要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證命,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表,再經(jīng)國稅局批準(zhǔn),方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票,是本月開出的發(fā)票,只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),把發(fā)票作廢就行.不要開負(fù)數(shù)發(fā)票

開票軟件中在填開發(fā)票時(shí)有:負(fù)數(shù)發(fā)票 項(xiàng).你打開后,要輸入退還發(fā)票的號碼等信息,系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)換為負(fù)數(shù)票的.

DOS版本開票系統(tǒng)有開具"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票的功能.

負(fù)數(shù)發(fā)票跟紅字發(fā)票有什么區(qū)別?

不是紅字發(fā)票,而是銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,打印出來也是蘭色的,只是在增值稅專用的右上角(發(fā)票代碼的上面)標(biāo)有"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"字樣,但不是隨便就可以開這種"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"專用發(fā)票的,必須:收到你的購貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷貨退回及折讓證明單》才能開具"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票.

如果,確屬發(fā)票開具錯(cuò)誤,購貨方將存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)退回,退回的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)后面,作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù);負(fù)數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證;由于原錯(cuò)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由購貨方退回,負(fù)數(shù)發(fā)票不需要給購貨方,將重新開具的正數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)交給購貨方就可以了.

開出的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理?文中已經(jīng)做了明確的解答,小編在這里就不再重復(fù)了,值得一說的是,報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.