跨月紅字發(fā)票怎么報(bào)稅

紅字發(fā)票可不是隨便就能開(kāi)的.只有在發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票.注意!開(kāi)具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查,比如購(gòu)買(mǎi)方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書(shū)面證明等.

如果開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開(kāi),不需要紅沖哦.

然后,具體的紅字發(fā)票開(kāi)票流程?

一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票

文件依據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)文 第一條

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過(guò)信息表.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

2、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的也按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理,納稅人將代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊,由代開(kāi)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅也可以與重新開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵.

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票.不需要開(kāi)具《紅字信息表》,在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)直接開(kāi)具紅字發(fā)票即可.可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票.紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng).

然后附上兩個(gè)小貼士:

1、購(gòu)買(mǎi)方在開(kāi)出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出,而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理.

2、 2018年5月1日前所開(kāi)的17%、11%稅率的發(fā)票需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,在開(kāi)具紅字發(fā)票后,仍可以按照17%、11%稅率開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

跨月紅字發(fā)票怎么報(bào)稅

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

企業(yè)有紅字發(fā)票時(shí),根據(jù)規(guī)定,企業(yè)需按規(guī)定逐月申報(bào)抵減,網(wǎng)上辦稅平臺(tái)對(duì)附表一的第9列、第10列保存時(shí)校驗(yàn)不可為負(fù).申報(bào)填寫(xiě)方法如下:

(1)沖減紅字發(fā)票后銷(xiāo)售額大于等于零的,納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報(bào)計(jì)算分配應(yīng)納稅額;

(2)沖減紅字發(fā)票后銷(xiāo)售額小于零的,納稅人按照"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"和"應(yīng)稅服務(wù)"對(duì)紅字發(fā)票進(jìn)行分類(lèi),分別沖減"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"和"應(yīng)稅服務(wù)"銷(xiāo)售額,其中小于零的銷(xiāo)售額,進(jìn)行零申報(bào),當(dāng)期未沖減完的,下期繼續(xù)沖減.因沖減紅字發(fā)票導(dǎo)致"一窗式"比對(duì)無(wú)法通過(guò)的,人工強(qiáng)行比對(duì)通過(guò).

紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售額有余額的,納稅人應(yīng)填寫(xiě)紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售額臺(tái)賬,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,以便下期繼續(xù)沖減.

一般納稅人普通發(fā)票跨月沖紅做賬?

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷(xiāo)項(xiàng),然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入帳,跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了.

購(gòu)買(mǎi)方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與留存《通知單》一并作為記賬憑證

根據(jù)國(guó)稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定納稅人開(kāi)具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報(bào)表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報(bào)稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時(shí),必須通過(guò)紅沖增值稅發(fā)票來(lái)解決,因此,重申:請(qǐng)業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時(shí)與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對(duì)以后再交財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)證.

關(guān)于跨月紅字發(fā)票怎么報(bào)稅小編做了以上解答,大家可以借鑒一下.開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回,需開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票.