月末為什么要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

答:因?yàn)槲覀兠總€(gè)月都會(huì)產(chǎn)生增值稅,都要申報(bào)納稅.

把未繳完或多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅科目

月末,增值稅未交完的,則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的,則無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅其科目下面的所有明細(xì),比如:進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,出口退稅等,

增值稅怎么算?

答:一、一般納稅人:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

二、小規(guī)模納稅人:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率.

以上就是本文的全部內(nèi)容,講解了月末為什么要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅也講解了增值稅的計(jì)算,這些都是作為會(huì)計(jì)人員需要掌握的,我們需要在每個(gè)月末做分錄結(jié)轉(zhuǎn).大家如果還有問題的歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出,我們繼續(xù)解答.