進銷差價大 怎么避稅

1.根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率的差別,利用基本稅率的項目與低稅率項目混合,以低稅率來避稅

2.通過掛靠幾種免征增值稅項目來達到避稅的目的

3.利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來避稅

4.利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅

5.利用增值稅發(fā)票避稅

6.利用不同貨物銷售價格進行避稅

7.通過委托加工費避稅

8.利用不正當?shù)倪M口價格避稅

9.利用混合銷售機會避稅

就銷售額而言存在下列避稅籌劃策略:

(一)實現(xiàn)銷售收入時,采用特殊的結(jié)算方式,拖延入賬時間,延續(xù)稅款繳納;

(二)隨同貨物銷售的包裝物,單獨處理,不要匯入銷售收入;

(三)銷售貨物后加價收入或價外補貼收入,采取措施不要匯入銷售收入;

(四)設(shè)法將銷售過程中的回扣沖減銷售收入;

(五)采取某種合法合理的方式坐支,少匯銷售收入;

(六)商品性貨物用于本企業(yè)專項工程或福利設(shè)施,本應(yīng)視同對外銷售,但采取低估價、次品折扣方式降低銷售額;

(七)采用用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工的方式,避免作為對外銷售處理;

(八)以物換物;

(九)為職工搞福利或發(fā)放獎勵性紀念品,低價出售,或私分商品性貨物;

(十)為公關(guān)將合格品降低為殘次品,降價銷售給對方或送給對方;

(十一)納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的增值稅額,應(yīng)從銷貨退回或者在發(fā)生的當期的銷項稅額中抵扣.利用當期進項稅額避稅.

隨著營轉(zhuǎn)增體系的完成,國家進一步推行金稅三期,使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續(xù)實行.客戶為了自己的利益,會強烈要求企業(yè)開具發(fā)票,而我們自然而然、必須要求我們的供應(yīng)商開發(fā)票給我們.

這樣的做法,使得很多企業(yè)中以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù),不得不回到企業(yè)中來,越來越多的利潤從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi),帶來了企業(yè)利潤的上升.

而企業(yè)利潤的上升,也同時帶來稅收的增加.目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下:

1. 企業(yè)利潤征收 25%的企業(yè)所得稅;2. 根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅.

通俗來講:

如果創(chuàng)業(yè)者小錢的企業(yè),實現(xiàn)了一年100萬的利潤.

那么,其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅.

所以,對于企業(yè)的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40萬元的稅金.

這個時候就需要企業(yè)做好稅收籌劃.

稅務(wù)籌劃應(yīng)該遵守的原則

稅務(wù)籌劃是納稅人按照稅法的要求,在合理的法律法規(guī)允許范圍內(nèi)進行籌劃,以達到降低企業(yè)所得稅納稅成本,實現(xiàn)利益最大化的目的.

如今市面上很多企業(yè)稅務(wù)籌劃法,方式和時效性都不同,每個人對于財稅方面的知識也是各異,所以今天來講一些對于企業(yè)和財務(wù)來說相對安全簡單的辦法.

利用行業(yè)低稅率的方法

利用低稅率的行業(yè)實施有2個方面的思路:一方面,在企業(yè)設(shè)立之時充分考慮行業(yè)的稅負情況,把稅收優(yōu)惠因素作為投資決策的重要的因素.順應(yīng)國家稅收政策,以減輕稅收負擔;另一方面,在可能的情況下舉辦有稅收優(yōu)惠的行業(yè).企業(yè)既可在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立法律認可的高新技術(shù)企業(yè),又能疊加享受地方稅收優(yōu)惠;也可通過適當使用價格轉(zhuǎn)移法,轉(zhuǎn)移一部分利潤到該高新技術(shù)企業(yè)或者到地方,降低整個企業(yè)的稅負.

常見的稅額式避稅技術(shù)有:設(shè)立新企業(yè)或機構(gòu)、企業(yè)分立.

1、設(shè)立新的機構(gòu)減少納稅

有些稅收優(yōu)惠條件,是企業(yè)一設(shè)立就可享受的稅收優(yōu)惠政策,比如江蘇,增值稅根據(jù)地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵;企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的50%-70%予以財政扶持獎勵.企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的,可疊加享受園區(qū)的扶持政策,且不受地域的限制,外省市的企業(yè)也能享受園區(qū)的財政扶持政策.

企業(yè)只有創(chuàng)造條件去適應(yīng)法律的規(guī)定,才能達到減輕納稅的目的.其中設(shè)立新的機構(gòu)是一種比較常用的方式.看一下具體案例.

一家機械制造企業(yè),500萬高額無票成本無法解決,25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得,企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬,個稅(500萬-125萬)*20%=75萬,合計200萬,面對如此高的稅負,通過注冊在江蘇的個人獨資企業(yè)申請核定征收,500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系,合規(guī)無票成本為市場服務(wù)費、商務(wù)咨詢、建材銷售等,完稅合規(guī),綜合稅負5.2%,200萬稅負降至10.4萬.

2、從源頭控制

首先,要從源頭控制.企業(yè)的進項發(fā)票一般來自企業(yè)采購過程中,出售方開給我們的發(fā)票.這就要求企業(yè)的采購人員一定要有要求對方提供專票的意識,其次,在和供應(yīng)商簽訂合同的過程中,在合同中列明對方提供的發(fā)票種類,再次,在有些采購過程中,我們的采購人員可能找到個體工商戶或者小規(guī)模納稅人去采購,因為這些實體采購成本低,相應(yīng)的他們不愿意提供專用發(fā)票,其實個體工商戶和小規(guī)模納稅人是可以代開專票的,這項工作我們完全可以替他們?nèi)ゴ_,最后,就是企業(yè)一定要重視稅務(wù)這塊,增強財務(wù)人員的專業(yè)知識,經(jīng)常和稅務(wù)局溝通,也可向稅務(wù)局進行咨詢,降低企業(yè)的納稅風險.

現(xiàn)在應(yīng)該知道怎么處理這種事情了吧!如果你需要幫助的話可以找小編幫你解決,每個公司的實際情況不同,我們會根據(jù)你的情況順利幫你解決,需要就聯(lián)系我們.

這里以近期入駐我們園區(qū)建筑A企業(yè)舉例:某A企業(yè)1年繳納增值稅5000萬元,繳納企業(yè)所得稅2000萬元,個人所得稅500萬元.增值稅地留50%,企業(yè)所得稅地留40%,在此基礎(chǔ)上,企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅均可以享受70%的當?shù)卣愂辗颠€資金扶持.

計算方式:企業(yè)應(yīng)交稅金=增值稅5000+企業(yè)所得稅2000=7000萬企業(yè)返還資金=(5000*50%+2000*40%)*70%=2310(萬元)即:入駐我們園區(qū)的A企業(yè),可以減少納稅額2310萬元.

會計學(xué)堂小編從九個方面講了進銷差價大怎么避稅問題,還就銷售額而言存在避稅籌劃策略做了詳細規(guī)劃,以案例分析的形式講了設(shè)立新的機構(gòu)減少納稅、從采購方源頭控制兩種常見的避稅方法,各位可以好好理解學(xué)習并運用.