所得稅一季度報(bào)錯(cuò)和財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么辦

兩者盡量做到一致.如果不一致,可以7月15日前報(bào)送半年報(bào)的時(shí)候調(diào)整一致.

財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整方向:

1、如果打算調(diào)高流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負(fù)債方不要調(diào)整,可以調(diào)高"資本公積"的數(shù)據(jù).

2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當(dāng)然你的庫存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費(fèi)用,增加一點(diǎn)其他業(yè)務(wù)收入;

3、還有現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量凈額是負(fù)的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的"貨幣資金"項(xiàng)目.也就是把貨幣資金項(xiàng)目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù).

4、未分配利潤的計(jì)算是:期初未分配利潤+本期累計(jì)凈利潤=期末未分配利潤

資產(chǎn)科目調(diào)整,是根據(jù)調(diào)整的損益內(nèi)容來定,如果你減少的是成本,那么就需要增加存貨;

企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)需要提供財(cái)務(wù)報(bào)表嗎?

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,新企業(yè)所得稅法第八條中對(duì)于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單: "企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除."

納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào).

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核,主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確,稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等.

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng),將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào).納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正.

企業(yè)所得稅納稅人注意事項(xiàng):

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任.

2. 納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次.

3. 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè).

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