小規(guī)模納稅人包工包料發(fā)票稅率

答:營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人，只要有資質(zhì)可以承包包工包料工程，稅率是3%。

包工包料項(xiàng)目如何開(kāi)票?

因?yàn)楣こ淌┕げ皇窃鲋刀惖挚?價(jià)稅全記入直接安裝設(shè)備成本,分錄.

"借"工程施工-安裝設(shè)備

"貸"銀行存款

月終結(jié)轉(zhuǎn)

"借"工程成本-消防工程

"借"工程施工-安裝設(shè)備

如果不能用大在銷(xiāo)售出,對(duì)方需要你增值稅發(fā)票,要到稅務(wù)窗口開(kāi)提供對(duì)方,要帶對(duì)方稅務(wù)登復(fù)印樣和你單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印樣或個(gè)人身份證才方可開(kāi)出.

工程項(xiàng)目預(yù)交稅費(fèi)后如何做賬?

答:借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(收入的2%)

貸:銀行存款

開(kāi)發(fā)票后,

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 收入的11%

申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)","本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.

申報(bào)時(shí)直接填寫(xiě)在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí),可申請(qǐng)辦理退稅或抵減下期稅款.

針對(duì)小規(guī)模納稅人包工包料發(fā)票稅率和包工包料項(xiàng)目如何開(kāi)票的問(wèn)題,上述文章示范了其會(huì)計(jì)分錄的做法,并闡述了相關(guān)的回答.如果您想學(xué)習(xí)其他的會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎訂購(gòu)我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程.