多繳納的增值稅如何處理

對于多交了增值稅的情形,主要是以下兩種處理方法:

1、抵繳應(yīng)納稅

根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

2、申請退稅

《稅收征管法》第51條規(guī)定:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還.

1、實際繳納時都做:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

2、做未交增值稅轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

多交的增值稅會計怎么處理

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:

借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):

借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款則已.

如果是你誤操作造成的:

數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款.

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

即征即退增值稅帳務(wù)處理怎么做

即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠,與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅.

會計處理如下:

一、根據(jù)正常銷售,確認收入

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還

借:其他應(yīng)收款

貸:營業(yè)外收入--政府補助

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

所以,即征即退的增值稅是計入營業(yè)外收入的,還要繳納所得哦.

公司在以前年度由于計算錯誤多交的稅款,是否可以申請退稅

參考《稅收征管法》第五十一條規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還.

因此,貴公司可以申請退款,可以退三年之內(nèi)多交的部分.

多繳納的增值稅如何處理會計學(xué)堂小編在上文已經(jīng)詳細解說了,對于財務(wù)來說多繳納增值稅等于是自己工作上的失職,如果被公司老板知道肯定是會被教訓(xùn),為此在每個月計算增值稅時一定要細心,保證繳納的增值稅稅額正確.