已開(kāi)票未確認(rèn)收入怎么報(bào)稅?

1.開(kāi)了發(fā)票是指的已經(jīng)開(kāi)具了銷售發(fā)票,但是款項(xiàng)暫未收回的情況,如果已經(jīng)開(kāi)具了銷售發(fā)票,但是貨款暫未收回,這時(shí)也是需要確認(rèn)收入的,此時(shí)在申報(bào)增值稅的時(shí)候就需要把收入額填寫在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的收入欄中計(jì)算繳納增值稅.

2.開(kāi)了發(fā)票指的是開(kāi)具的成本費(fèi)用發(fā)票,如果是開(kāi)具的成本費(fèi)用發(fā)票,在沒(méi)有收入的情況下只有成本費(fèi)用,利潤(rùn)總額將為虧損,此時(shí)申報(bào)增值稅只需要空保存申報(bào)表直接申報(bào)就可以了,但對(duì)于所得稅需要根據(jù)賬上的利潤(rùn)表填寫申報(bào)即可.

銷售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,按規(guī)定繳納增值稅.

但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國(guó)稅函[2008]875號(hào)文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入.因此,公司采取預(yù)收款方式銷售商品,先開(kāi)具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入.

在實(shí)際操作中,各地(一個(gè)省有可能就有不同的做法)做法不一,羅列如下:

1、通過(guò)"602"開(kāi)具的普通發(fā)票,僅填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》.

2、找稅收管理員,手工清理稅控盤,《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》"開(kāi)具其他發(fā)票"欄沒(méi)有數(shù)字,申報(bào)表不體現(xiàn).

未確認(rèn)收入的開(kāi)票稅務(wù)報(bào)稅怎么處理?

正常入賬,在報(bào)稅的時(shí)候一定填下未開(kāi)票收入,不要忘記交稅,等發(fā)票充足的時(shí)候在沖回來(lái)重新入賬.

1、增加發(fā)票核定數(shù)量申請(qǐng)表、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、涉稅申請(qǐng)、空白蓋章;

2、納稅人稅種登記申請(qǐng)表、企業(yè)所得稅查帳征收(1張);

3、增值稅小規(guī)模企業(yè)申報(bào)審核表(2張)、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照.法人身份證;

4、企業(yè)所得稅查帳征收企業(yè)告知書、白紙蓋公司章、涉稅核定單、企業(yè)所得稅查帳征收(2張)、查帳申請(qǐng)書、稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、財(cái)務(wù)身份證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)證書.

公司賬戶有收入但是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票也要報(bào)稅嗎?

做無(wú)票收入,需要交稅,在憑證摘要里注明一下"本月無(wú)票收入",分錄與開(kāi)票收入分錄做法一樣.

無(wú)票收入 就是不開(kāi)發(fā)票的收入,通常是付款人不需要發(fā)票.對(duì)于這種收入應(yīng)與開(kāi)票收入一樣,正常核算并納稅,做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等.

賬務(wù)處理方法:

1、按每一筆業(yè)務(wù)入賬,無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(以一般納稅人為例).

2、無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法;

3、無(wú)票收入入賬前,應(yīng)確認(rèn)清楚,對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票,確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入,避免進(jìn)行調(diào)整.當(dāng)然,確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí),可以先沖銷入賬時(shí)的記賬憑證,再開(kāi)票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整,沖減無(wú)票收入,增加開(kāi)票收入.

3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》"開(kāi)具其他發(fā)票"填寫通過(guò)"602"開(kāi)具發(fā)票金額,同時(shí)"未開(kāi)具發(fā)票"欄填報(bào)負(fù)數(shù),對(duì)沖.

4、填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》,老老實(shí)實(shí)做冤大頭,按照一定 的征收率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅款.

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