應(yīng)付職工薪酬個稅有余額怎么調(diào)賬

答:個稅是與工資有關(guān)系的,所以調(diào)賬的分錄可以分兩步做:

1、借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用等),根據(jù)你公司交個稅的情況來確定

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

2、借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅.

正確的個稅做法是在計提工資的時候, 就要把個稅計提上,計入工資總額.這樣在交納的時候就不會存在應(yīng)交稅費(fèi)-個稅中有余額的情況了.

個稅已申報和扣繳,但是工資一直沒發(fā),怎么做賬?

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)付職工工資一xxx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳稅費(fèi)一個人所得稅

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬.

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照"工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會保險費(fèi)"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算.

擴(kuò)展資料:

一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,分別下列情況處理:

(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本.

(二)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本.

(三)上述(一)和(二)之外的其他職工薪酬,計入當(dāng)期損益.

二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金,應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,根據(jù)工資總額的一定比例計算,并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理.

三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系,或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh,同時滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債,同時計入當(dāng)期損益:

(一)企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議,并即將實施.該計劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量;根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額;擬解除勞動關(guān)系或裁減的時間.

(二)企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議.

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