扣施工單位罰款要交增值稅嗎

對(duì)施工單位的罰款扣除的工程款,施工單位還需要開具發(fā)票嗎?

罰款是行政手段,施工方出于不出都可以在工程款中抵扣.如果它出具發(fā)票則直接在工程款中扣除,記入其他收入.假如施工方拒不出具發(fā)票,則可依據(jù)會(huì)議紀(jì)要、例會(huì)決定等等作為扣款憑證,同樣計(jì)入其他收入.

收取罰款要開發(fā)票嗎是否要交增值稅?

如果是平等市場(chǎng)主體之間依據(jù)合同或協(xié)議收取或支付的罰款,應(yīng)作為價(jià)外收入,可以開具或索取增值稅發(fā) 票,

如果是小規(guī)模納稅人取得此項(xiàng)收入,的確需要繳納增值稅的,如果是一般納稅人,需要計(jì)提銷項(xiàng)稅額.

罰款或違約金是否開發(fā)票?

根據(jù)稅法的規(guī)定,納稅人收取的違約金,應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外收費(fèi),一并計(jì)入應(yīng)稅銷售額或者營(yíng)業(yè)額,交納增值稅、消費(fèi)稅,或者營(yíng)業(yè)稅.在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額中,計(jì)算交納所得稅.

因此,

1.如與收取的違約金相關(guān)的營(yíng)業(yè)項(xiàng)目屬征收增值稅項(xiàng)目的,則應(yīng)交納增值稅,涉及應(yīng)稅消費(fèi)品的,則還需交納消費(fèi)稅;

2.如與收取的違約金相關(guān)的營(yíng)業(yè)項(xiàng)目屬征收營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的,則應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅;

3.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、以及地方政府規(guī)定交納的其他附加稅費(fèi),根據(jù)交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅額計(jì)算交納.

4.應(yīng)當(dāng)交納的所得稅,視企業(yè)應(yīng)當(dāng)交納的所得稅稅種,交納企業(yè)所得稅、或者外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、或者個(gè)人所得稅.

5.由于收取的違約金應(yīng)當(dāng)計(jì)算交納增值稅、營(yíng)業(yè)稅,應(yīng)此應(yīng)當(dāng)開具稅務(wù)發(fā)票(視具體情況開具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票).值得注意的是,如果納稅人未開具稅務(wù)發(fā)票的,仍然應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定,計(jì)算交納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi).

施工單位的罰款施工單位入什么科目?

收到的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

借:現(xiàn)金或銀行存款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

支付的罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金或銀行存款

質(zhì)量罰款需要開票嗎?

首先不能說是罰款,罰款只能政府授權(quán)的相關(guān)部門收取.

應(yīng)該說是違約金, 或質(zhì)保金.

這個(gè)算是非應(yīng)稅收入,做營(yíng)業(yè)外收入,繳納企業(yè)所得稅,是開收據(jù).

《發(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定,發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付款憑證.

企業(yè)在收取違約金的時(shí)候,應(yīng)分不同的情況,在開具發(fā)票時(shí)區(qū)別對(duì)待,起處理方法的不同的.

第一,供貨方(收款方)收取違約金的情況.

(一)合同實(shí)施前違約的處理方法.如果是供貨方(收款方)收取違約金,并且對(duì)方在合同實(shí)施前違約,雙方最終并沒有執(zhí)行合同,則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)往來結(jié)算,根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,不需要開具發(fā)票.可以根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù),有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū),可經(jīng)開具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收據(jù).

(二)合同實(shí)施過程中違約的處理方法.如果是供貨方(收款方)收取違約金,并且對(duì)方在合同實(shí)施過程中違約,而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為,則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條的規(guī)定,即,增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括違約金.因此,違約金構(gòu)成了價(jià)外費(fèi)用,違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發(fā)票給客戶,并計(jì)算繳納增值稅.例如,甲公司與乙公司(均為增值稅一般納稅人)簽訂合同,由甲公司向乙公司供應(yīng)產(chǎn)品.如果甲公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物,乙公司違約,則甲公司收取的違約金,需要開具增值稅專用發(fā)票給乙公司.

如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅行為,則根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條和《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條的規(guī)定收取的述違約金屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)并入營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅.同時(shí),根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))的規(guī)定,單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅,收取違約金的一方應(yīng)開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票給對(duì)方.

第二收貨方(付款方)收取違約金的情況.如果是收貨方(付款方)收取違約金,則無論對(duì)方在何時(shí)違約,收取違約金一方只需開具收據(jù)給對(duì)方.因?yàn)椤栋l(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定:"銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票."也就是說,開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,而收貨方(付款方)得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,所以不需要開具發(fā)票.

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