企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表本年度怎么填

1.第1列"年度":填報公歷年度.納稅人應(yīng)首先填報第11行"本年度"對應(yīng)的公歷年度,再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度.納稅人發(fā)生政策性搬遷事項,如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除,則按可彌補虧損年度進行填報.本年度是指申報所屬期年度,納稅人在2019年進行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申時,本年度(申報所屬期年度)為2018年.

2.第2列"當(dāng)年境內(nèi)所得額":第11行填A(yù)100000第19-20行金額.第1行至第10行填報以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017納稅年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金額(虧損以"-"號填列).發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的,按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報.

3.第3列"分立轉(zhuǎn)出的虧損額": 填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額.分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報,轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示.

4.第4列"合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限5年":填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定,因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額.合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示.

5.第5列"合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限10年":填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定,因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額.合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉(zhuǎn)入虧損以負(fù)數(shù)表示.

6.第6列"彌補虧損企業(yè)類型":納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項.不同類型納稅人的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不同,納稅人選擇 "一般企業(yè)"是指虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人;"符合條件的高新技術(shù)企業(yè)""符合條件的科技型中小企業(yè)"是指符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第45號)等文件規(guī)定的,虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人.

7. 第7列"當(dāng)年虧損額":填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額.

8.第8列"當(dāng)年待彌補的虧損額":填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額彌補虧損前,當(dāng)年度尚未被彌補的虧損額.

9.第9列"用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補":第1行至第10行,當(dāng)?shù)?1行第2列本年度(申報所屬期年度)的"當(dāng)年境內(nèi)所得額">0時,填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內(nèi)所得依次彌補的虧損額.本列第11行,填報本列第1行至第10行的合計金額,表A100000第21行填報本項金額.

10.第10列"用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補":第1行至第10行,當(dāng)納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的,填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額.本列第11行,填報本列第1行至第10行的合計金額.

11.第11列"當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額":第1行至第11行,填報各年度尚未彌補完的且準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額.本列第12行,填報本列第1行至第11行的合計金額.

彌補虧損處理原則是什么?

納稅人彌補以前年度虧損時,應(yīng)按照"先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補"的原則處理.

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