分公司是否可以單獨(dú)繳納所得稅

分公司獨(dú)立核算是否可以自行繳納企業(yè)所得稅問題要分情況而定.

一般來說是,就地預(yù)繳,集中清算.下面是具體說明:

首先,必須明確,該獨(dú)立核算的分公司企業(yè)是否確實(shí)具有法人資格,這點(diǎn)可以從該公司的營業(yè)執(zhí)照上獲取信息.從理論上說,分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu),在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性,沒有自己的名稱、章程,也沒有自己的財產(chǎn),并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任.

情況一、如果確實(shí)是分公司,一般說來,應(yīng)當(dāng)通過總公司匯總申報并繳納企業(yè)所得稅.但在實(shí)際操作過程中,由于它涉及納稅所屬地問題,以及事關(guān)各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的任務(wù)目標(biāo),情況有點(diǎn)復(fù)雜,尤其是分公司的規(guī)模比較大的時候.

在這樣的情況下,理論上的東西都是空的,只有與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系,協(xié)調(diào)好總公司與分公司的稅收分割問題.關(guān)系好了,如果不是當(dāng)年任務(wù)完不成,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會太為難企業(yè).他們一般會要求分公司在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳一部分所得稅,然后在總公司匯算清繳時,"多退少補(bǔ)",所以,平時報送稅務(wù)局的報表應(yīng)做低利潤,減少預(yù)繳稅額,等匯算清繳時,再按實(shí)際來申報,盡量規(guī)避"多退"的問題(稅務(wù)局收進(jìn)去的錢一般不會退回,如果非得退,他們會派人來查帳,那你就等著老板訓(xùn)吧).

情況二、如果是子公司(現(xiàn)在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人資格,一般說來,是就地申報并繳納所得稅.

企業(yè)所得稅依據(jù)什么交啊,會計(jì)分錄是什么?

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納所得額.

具體的會計(jì)分錄是:

計(jì)提時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

支付時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

分公司獨(dú)立核算所得稅如何記賬?

對于分公司獨(dú)立核算所得稅的相關(guān)規(guī)定如下:

1、分支機(jī)構(gòu)通常有工作人員,如財務(wù)、負(fù)責(zé)人等.分支機(jī)構(gòu)向其工作人員支付工資時,屬于扣繳義務(wù)人,應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅.分支機(jī)構(gòu)需在當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳申報.

2、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生營改增應(yīng)稅服務(wù),增值稅業(yè)務(wù)(銷售、加工修理修配)均應(yīng)向分支機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅.其中,對于營改增業(yè)務(wù)和增值稅業(yè)務(wù),經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.

3、分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅;不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第48號)第八條規(guī)定:"個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人."實(shí)際支付工薪的總公司具有扣繳義務(wù).

看到這里，對于分公司是否可以單獨(dú)繳納所得稅這一問題應(yīng)該都不再覺得是難題了吧，會計(jì)學(xué)堂小編告訴大家，考慮這個問題首先就要弄清楚獨(dú)立核算的分公司企業(yè)是否確實(shí)具有法人資格，然后大家崽參照自身情況對比小編分析的兩種情況來分析，如果覺得還有什么疑惑之處，隨時來交流。