留抵稅額過大有什么風(fēng)險(xiǎn)

正常情況下,假如沒有庫存這一因素的影響,銷項(xiàng)是大于進(jìn)項(xiàng)的,因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的產(chǎn)品不可能不增值; 留抵稅額多的原因,不外乎是進(jìn)項(xiàng)多而銷量小(比如季節(jié)性采購或銷售),以及部分銷售收入沒有入賬,也或者是沒有采用獨(dú)立交易原則使銷售價(jià)格偏低(如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來). 當(dāng)事人公司這種情況,是有風(fēng)險(xiǎn)的,沒辦法解是清楚,且稅負(fù)在連續(xù)幾年時(shí)高時(shí)低,急劇變化,極易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑.

留抵稅的計(jì)算

留抵稅是指作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫存商品也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品.即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值.2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型,購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除.小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

留抵稅額過大有什么風(fēng)險(xiǎn)?如果達(dá)不到稅負(fù)的話,對(duì)于企業(yè)來說是會(huì)有風(fēng)險(xiǎn).我們?cè)谄綍r(shí)以根據(jù)需要認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)的,遇到此類問題、被困擾的小伙伴,可以自己試試上述幾種解決方式.如果你還有其他問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線答疑老師!