應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)退稅額的區(qū)別表現(xiàn)在哪些地方？

答：應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)退稅額的區(qū)別有哪些，具體表現(xiàn)如下：

1.“應(yīng)納稅額”大多數(shù)一般發(fā)生數(shù)在前，就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各稅額;

2.應(yīng)補(bǔ)（退）稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差，如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額，如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額。

同時(shí)，應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄是這樣的：

本月計(jì)提時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

下月繳納時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

而對(duì)于實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額是負(fù)數(shù)，說(shuō)明預(yù)繳時(shí)交多了，匯算清繳應(yīng)退稅，或者留待以后年度抵減。

可以申請(qǐng)退稅；也可不申請(qǐng)退稅，下一年度繳稅時(shí)填寫個(gè)表《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，抵減好了。

以后預(yù)繳時(shí)要注意，年初時(shí)就應(yīng)計(jì)劃好，盡量不要超交。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)退稅額的區(qū)別，您現(xiàn)在是否清楚了呢？更多關(guān)于會(huì)計(jì)方面的最新問(wèn)題，本網(wǎng)站將會(huì)持續(xù)更新。