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實際付款少于發(fā)票金額的會計分錄怎么寫？
1、以實際發(fā)票金額入賬，差額部分掛往來科目，等補(bǔ)發(fā)票回來以后再沖減，如購貨會計分錄如下：
借：庫存商品
預(yù)付賬款
貸：銀行存款
2、如果補(bǔ)不回發(fā)票，那么差額也沒有辦法處理，只能掛往來暫時不處理，以后再作為壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行處理。
例：供貨方提供了一張總金額為3005遠(yuǎn)的增值稅發(fā)票,但實際操作中,公司僅支付了3000元,賬務(wù)上的處理方法：
（1）如果未支付的5元以后需要支付的話
借：原材料（或庫存商品）3005
貸：銀行存款等 3000
貸：應(yīng)付賬款 5
（2）如果5元不需要支付了
借：原材料（或庫存商品）3005
貸：銀行存款等 3000
貸：營業(yè)外收入 5
（3）還可以在發(fā)票上注明實際付款金額，會計分錄
借：原材料（或庫存商品）3000
貸：銀行存款等 3000
相信大家看完已經(jīng)知道了實際付款少于發(fā)票金額的會計分錄怎么寫，本文還為大家舉了例子說明，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會計學(xué)堂，快來圍觀吧，關(guān)注會計學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容。
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