餐飲業企業所得稅稅收籌劃

對于餐飲業來說,營業稅是主要的稅收支出,無論企業盈利或虧損都要繳納.營業稅的征收額根據納稅人的營業額乘以營業稅率計算,而餐飲業的營業稅率為5% 的固定稅率,所以要進行合理避稅就只能從營業額著手.而營業額又不得不確認,不確認屬偷稅行為,所以企業應當根據自的實際情況,盡可能的延遲營業收入確認的時間.根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第九條規定:營業稅的納稅義務發生時間為納稅人收訖營業款項或取得收入款項憑據的當天.

而餐飲的經營實際為:現金消費極少、簽單消費居多,經營者往往在營業收入實現幾個月、甚至更長時間以后才能收到營業款項,因此餐飲企業可以等到客戶同意付款時才到稅務機關領購發票(申報繳納稅款),通過滯延納稅時間減輕稅收負擔.

例如,某餐飲店5月份簽單10000元,按企業會計準則規定,這10000元屬于當月實現的營業收入,要在賬面上進行記錄,5月份應繳納500元的營業稅.若推遲入賬時間,到收到該筆款項的當月確認營業收入,稅款就可推遲繳納,達到了滯延納稅時間減輕稅收負擔的目的.

查賬征稅與核定征收方式的籌劃

所得稅的征收有兩種方法:查賬征收與核定征收.

對財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的單位,采用查賬征收的方式;對經營規模小、會計核算不健全的納稅人,采用定額征收、核定應稅所得率征收及其他核定征收方式.以核定應稅所得率的征收方式而言,對不同行業的應稅所得率僅規定了比例范圍,同一行業最低比例與最高比例差異較大,有利于稅務機關操作,但缺乏具體的認定標準,隨意性較大,很可能造成同一行業的企業稅負不均,增加企業的經營風險和稅負.

如果企業經營多業的,稅法規定無論其經營項目是否單獨核算,均應根據其主營項目確定適用的應稅所得率,可能導致適用較低應稅所得率的業務按照較高的應稅所得率征稅.此外,實行核定征收的企業,不能享受所得稅的優惠政策,相比之下,查賬征收的方式可以享受部分稅收優惠待遇,涉稅風險較小,便于投資者和稅務機關全面掌握企業的生產經營情況.

不少企業經營規模小,會計核算不健全,只能采用核定征收的方式,甚至一些企業為逃避稅收,縮小規模,異地經營,以大化小,退回小本經營的個體戶狀態,放棄查賬征收的方式.企業規模小,無法形成產業優勢,會計核算不健全,降低了企業經營管理的水平,綜合權衡,私營企業選擇查賬征收方式,不僅降低涉稅風險,而且有利于企業的長遠發展,這需要企業依照國家規定設置賬簿,核算收入、成本、費用,并按期辦理納稅申報.

餐飲業企業所得稅稅收籌劃是什么情況呢，上文介紹了幾種不同的情況，這是是要根據不同的情況處理的，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！