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預(yù)提主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理怎么做？
1.預(yù)提短期借款利息
按照新準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)提的短期借款利息在“應(yīng)付利息”科目中核算。預(yù)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”;支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”，貸記“銀行存款”。
2.預(yù)付固定資產(chǎn)租金
按照新準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)租金在“其他應(yīng)付款”科目核算。
多計(jì)提了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本怎么調(diào)整？
類似的是計(jì)提折舊最后計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。如果是多計(jì)提折舊的話暫時(shí)不處理都沒(méi)問(wèn)題，因?yàn)闀?huì)計(jì)本身就可以選擇計(jì)提折舊的方法，以后該資產(chǎn)報(bào)廢后自然就抵銷(xiāo)了。要改回來(lái)還很麻煩，涉及遞延所得稅科目和以前年度利潤(rùn)科目的金額調(diào)整。
1、借：庫(kù)存商品
貸：以前年度損益調(diào)整
2、借：以前年度損益調(diào)整 1中金額X所得稅率
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3、借：以前年度損益調(diào)整 1 2分錄差額
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
4、借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積
以上就是小編為大家詳細(xì)解答的預(yù)提主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理怎么做，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，盡力為你解決!
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