上年的所得稅如何調(diào)轉(zhuǎn)？

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記以前年度損益調(diào)整科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應將以前年度損益調(diào)整科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。以前年度損益調(diào)整科目如為貸方余額，借記以前年度損益調(diào)整科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

企業(yè)所得稅的處理：

企業(yè)所得稅是按應納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的，稅率一般是25%。

1、利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)業(yè)務成本-主營業(yè)業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

會計分錄

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

全文為大家介紹的上年的所得稅如何調(diào)轉(zhuǎn)，以及企業(yè)所得稅的處理，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。