抵減土地增值稅分錄

土地價(jià)款的增值稅抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做?

(1)確認(rèn)收入

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)土地成本抵減

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

貸:主營業(yè)務(wù)成本

一般計(jì)稅辦法下，地產(chǎn)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額是什么？

1、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》（2016年第18號(hào)）第四條：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額?銷售額的計(jì)算公式如下:銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+11%)

依此，則地產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅辦法下的銷售開發(fā)產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為：(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+11%)*11%。即較常規(guī)計(jì)算方法，地產(chǎn)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額要少，少的數(shù)額為：項(xiàng)目（清算單位）清算收入對(duì)應(yīng)的已經(jīng)扣除的土地價(jià)款÷1.11*11%。

2、即在一般計(jì)稅辦法下，增值稅的銷售額與土地增值稅的清算收入在數(shù)額上并不相同，納稅人以本項(xiàng)目土地價(jià)款扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅金須返回再重新計(jì)入土地增值稅的清算收入中（并為此繳納土地增值稅）。

以上就是小編為大家整理的抵減土地增值稅分錄的內(nèi)容，希望對(duì)大家有幫助，如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。