已經(jīng)抵扣的紅沖發(fā)票怎么入賬？

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)已抵扣發(fā)票紅沖賬務(wù)處理

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視情按以下規(guī)定辦理：因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報(bào)“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單”，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

例：上月已經(jīng)認(rèn)證了發(fā)票，發(fā)生退貨后收到銷貨方出具的紅字專用發(fā)票。

1.如果紅字發(fā)票認(rèn)證了，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借：庫存商品 1000元(紅字)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 113元(紅字)

貸：應(yīng)付帳款 1113元(紅字)

2.如果紅字發(fā)票不認(rèn)證，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借：庫存商品 1000元(紅字)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 113元(藍(lán)字)

貸：應(yīng)付帳款 1113元(紅字)

已認(rèn)證發(fā)票紅沖轉(zhuǎn)出如何做賬?

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

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