異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做？

案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項(xiàng)100萬(wàn)的新建圍墻工程,當(dāng)月取得甲方工程量計(jì)價(jià)單515000元(含稅,稅率3%),當(dāng)月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當(dāng)月準(zhǔn)備向建設(shè)方開(kāi)具相應(yīng)總包發(fā)票.相關(guān)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理如下:

1、確認(rèn)工程量計(jì)價(jià)單

借:應(yīng)收賬款 515000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 15000

2、確認(rèn)分包成本

借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) 154500

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 154500

3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預(yù)交增值稅

借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) -4500

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 4500

計(jì)算應(yīng)交增值稅:(515000-154500)/1.03*3%=10500

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10500

貸:銀行存款 10500

如果建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人取得分包發(fā)票稅率為11%呢?以上分錄都一樣,計(jì)算時(shí)差額分包公式不變,不論分包方稅率是多少,都依照總包方的稅率進(jìn)項(xiàng)價(jià)稅分離.如果當(dāng)期取得的分包發(fā)票超過(guò)了要開(kāi)具的總包發(fā)票,我們一般是將總包價(jià)款-分包價(jià)款,剩余的轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.

營(yíng)改增后外地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么辦?

營(yíng)改增后外地預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

上文關(guān)于異地施工預(yù)繳稅款賬務(wù)處理怎么做的答案已經(jīng)介紹到這，上文的例題可以供大家參考，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！