暫時(shí)不抵扣的進(jìn)項(xiàng)怎么處理？

收到后可以暫時(shí)不用管，等需要時(shí)在進(jìn)行抵扣，只要沒有超過180天，就可以抵扣。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》規(guī)定：

1、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”

2、發(fā)票認(rèn)證后，進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額在稅前的利潤(rùn)中減掉，實(shí)行增值稅體制、企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按一定的稅率交納稅款，稅率有17%的，有13%的，有6%等，即增值稅的銷項(xiàng)稅。在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，對(duì)方開具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但必須是一般納稅人)，這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的進(jìn)項(xiàng)稅就是可抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅等于當(dāng)期應(yīng)交的增值稅，這就是抵扣，增值稅是價(jià)外稅。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的公式如何計(jì)算?

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入總費(fèi)用而不用列出明細(xì)，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額都屬于不可抵扣，其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為

借：原材料(原材料價(jià)值+原材料*進(jìn)項(xiàng)稅率)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)。

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為，生產(chǎn)型的年應(yīng)稅銷售額小于等于50萬，非生產(chǎn)型的年應(yīng)稅額小于等于80萬。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(會(huì)計(jì)核算健全)及新開業(yè)的納稅人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

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