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年末銷售稅額有余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
注：因系統(tǒng)和常用科目不同，請朋友們根據(jù)自己的科目再行調(diào)整。
增值稅年末的結(jié)轉(zhuǎn)怎么做？
核算增值稅有兩個(gè)明細(xì)科目：在應(yīng)交稅金下的“應(yīng)交增值稅”和”未交增值稅“。
增值稅核算是采取專用的“應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)分類賬”來記賬，這種賬本也是“借--貸--余”三欄式賬簿，借方分為進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅金、減免稅款等6欄，貸方分為銷項(xiàng)稅、出口退稅等5欄。期末余額一般是在貸方，表示納稅人本期應(yīng)上交的稅額，余額若在借方就表示本期尚有多余的進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣完，可留在下期抵扣，本期不用交納增值稅。
“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際已交納的增值稅等；貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等；期末借方發(fā)生額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”，“已交稅金”，“銷項(xiàng)稅額”，“出口退稅”，“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
目前稅款上交都是在下一月申報(bào)后進(jìn)行，因此年末應(yīng)將增值稅賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的新賬本中，舊賬余額在借方時(shí)轉(zhuǎn)新賬仍記在借方，貸方仍記在貸方。
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