期末進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額處理

1.月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理：

借：未交增值稅

貸：應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2.如果有應(yīng)交未交增值稅，

借：應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅; 現(xiàn)舉例說明經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況：

①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20

②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元，則月末不需編制會計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元，已交稅金30萬元（當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算），

則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，已交稅金30萬元，則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 30

進(jìn)項(xiàng)稅額會大于銷項(xiàng)稅額嗎?

答:有時(shí)會碰到,原因如下:

本期購進(jìn)材料或設(shè)備時(shí)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額比銷售商品產(chǎn)生的銷售稅額大,通俗說就是本期買的多,賣的少。

購進(jìn)貨物大于銷售貨物會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,也有委節(jié)性生產(chǎn),常年銷售的情況,當(dāng)納稅人大規(guī)模購進(jìn)這類商品時(shí)以備常年銷售也會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,但長期的看,終會是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的。

也有不正常的情況進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的,如某些經(jīng)營者,采取帳外銷售,一味的購進(jìn),也會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,鉭這種情況稅局是要查處的。

以上就是小編為大家解答的期末進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額處理的相關(guān)內(nèi)容，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計(jì)答疑，會計(jì)學(xué)堂將會針對你的問題，盡力為你解決！