在華外資企業(yè)怎么合理避稅

1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)是現(xiàn)代企業(yè)特別是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅所借用的重要手段.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中,許多避稅活動(dòng),不論是國(guó)內(nèi)避稅還是國(guó)際避稅,都與轉(zhuǎn)讓定價(jià)有關(guān).它們往往通過(guò)從高稅國(guó)向低稅國(guó)或避稅地以較低的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷(xiāo)售商品和分配費(fèi)用,或者從低稅國(guó)或避稅地向高稅國(guó)以較高的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷(xiāo)售商品和分配費(fèi)用,使國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體稅收負(fù)擔(dān)減輕.

2、貸款高利率利用專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)高于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格,或隱藏在設(shè)備價(jià)款中的一種手法.外商利用人們不了解設(shè)備和技術(shù)的真實(shí)價(jià)格,從中抬高設(shè)備價(jià)格和技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格,將企業(yè)利潤(rùn)向境外轉(zhuǎn)移.它們?cè)谔Ц咴O(shè)備價(jià)款的同時(shí),把技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)款隱藏在設(shè)備價(jià)款中,以躲避特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納的預(yù)提稅.

3、勞務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)"高進(jìn)低出".關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供服務(wù)或勞務(wù),通常是境外公司收費(fèi)高,境內(nèi)公司收費(fèi)低甚至不收費(fèi).有的還虛列境外公司費(fèi)用.

4、資產(chǎn)評(píng)估提高折舊張小姐曾遇到過(guò)一家香港公司,每年都要對(duì)其房地產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估,其在華子公司因?yàn)橐c香港母公司進(jìn)行合并報(bào)表,所以也要同時(shí)評(píng)估其在華房產(chǎn).這也是外資一種避稅的有效方法.如房地產(chǎn)評(píng)估增值,每年計(jì)提的折舊也會(huì)相應(yīng)的增加,納稅自然也會(huì)相應(yīng)減少.

5、國(guó)際避稅地建公司記者還從一位曾在臺(tái)灣某企業(yè)工作過(guò)的陳小姐那里得知,在避稅港注冊(cè)也是一種辦法.他們那里曾經(jīng)也采用過(guò)相同的辦法.在國(guó)際避稅地建立公司,然后通過(guò)避稅地的公司與其他地方的公司進(jìn)行商業(yè)、財(cái)務(wù)運(yùn)作,把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地,靠避稅地的免稅收或低稅收減少稅負(fù).在長(zhǎng)三角地區(qū),一些外資企業(yè)的投資方來(lái)自英屬維爾京群島等地方,而實(shí)際在島上,它們可能只有一間辦公室.

6、運(yùn)用避稅港進(jìn)行避稅是跨國(guó)納稅人減輕稅負(fù)增加收入的手段之一,而維持稅收制度在籌措國(guó)家財(cái)政資金方面的有效性,又是各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局面臨的重要任務(wù)之一.在跨國(guó)納稅人不斷運(yùn)用避稅港的情況下,國(guó)家的稅收權(quán)益不斷遭到損害,稅收收入受到影響,稅收的公平原則也相應(yīng)遭到破壞.因此,許多國(guó)家尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家特別注意如何防止跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)者運(yùn)用避稅港從事避稅活動(dòng).

7、外企避稅另一主要手段是利用關(guān)聯(lián)交易,高進(jìn)低出.這種手段占到避稅金額的60%以上.另外,目前外商投資中國(guó)的資金中,60%以上是借貸資金,即便是一些實(shí)力雄厚的國(guó)際公司也向境內(nèi)外銀行借大量資金,利用稅前列支利息,達(dá)到少交或免交企業(yè)所得稅的目的.

怎么把企業(yè)所交稅合理的降下來(lái),也就是行內(nèi)人士所說(shuō)的合理避稅呢?

1、合理加大成本,降低所得稅,可以予提的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行予提.

2、對(duì)設(shè)備采取快速折舊法來(lái),來(lái)降低當(dāng)期所得.

3、采用"分灶吃飯"的方法,把業(yè)務(wù)分散,原來(lái)一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2、3個(gè)公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業(yè)所得:比如你現(xiàn)在公司做一年30萬(wàn)利,需要交9萬(wàn)9的所得稅,如果分成3個(gè)公司做,一年利每個(gè)公司就是9萬(wàn)9的利,那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬(wàn)1,而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾?3個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬(wàn)了,很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了,其節(jié)約下來(lái)的稅就不僅僅是近2萬(wàn)的稅了.

4、采用"高稅區(qū)往低稅區(qū)"走的方式:各個(gè)特區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)在稅率方面國(guó)家都有優(yōu)惠政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方,比如深圳的企業(yè)所得稅才15%.公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去,也就享受到了國(guó)家的優(yōu)惠政策了.把企業(yè)結(jié)算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒(méi)有搞稅賦率的地區(qū)走.

5、采用"把工廠和公司注冊(cè)到香港"的辦法,香港是個(gè)自由港,是個(gè)低稅區(qū),一般企業(yè)的所得稅不超過(guò)8%,其他稅也特別低和少.

6、借用"高新技術(shù)"的名義,享受?chē)?guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策:有2免3減,還有3免8減的.把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進(jìn)這個(gè)里面來(lái)做、搭"順風(fēng)車(chē)".

7、借用"外資"的名義對(duì)企業(yè)進(jìn)行改制,各個(gè)地區(qū)對(duì)外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策.

8、使用"下崗工人"和"殘疾"人,也都可以享受到國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策.

9、和學(xué)校的校辦工廠"聯(lián)合",校辦工廠在稅務(wù)方面國(guó)家是有特別優(yōu)惠政策的.

這些做法是在企業(yè)具體運(yùn)轉(zhuǎn)中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業(yè)避稅方法.

合理避稅是指在國(guó)家法律允許的條件下,利用相關(guān)政策,調(diào)整納稅項(xiàng)目、納稅時(shí)間、納稅種類(lèi)或適用稅率等,這些內(nèi)容一般都是大型公司,或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁雜的集團(tuán)公司,對(duì)于小型工業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō),更多的是不合理的避稅.對(duì)這類(lèi)公司來(lái)說(shuō),最大的稅、最好避的稅、最實(shí)惠的稅,就是企業(yè)所得稅,增值稅就不要想了,風(fēng)險(xiǎn)太大,所得稅漏稅屬于企業(yè)行為,了不起補(bǔ)繳就是了,對(duì)行為人沒(méi)有處罰,增值稅對(duì)個(gè)人就有處罰了.在所得稅中,通常的做法就是減少收入和增加成本費(fèi)用.

稅負(fù)可以降低,但是要合理規(guī)避.以上是在華外資企業(yè)是怎么合理避稅和國(guó)內(nèi)企業(yè)合事避稅的整理內(nèi)容,僅供大家參考閱讀。