應交所得稅怎么計算呢?

答:所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅.

(一)企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件:

1.在銀行開設結算賬戶;

2.獨立建立賬簿,編制財務會計報表;

3.獨立計算盈虧.

(二)企業(yè)所得稅的征稅對象

是納稅人每一納稅年度內來源于中國境內、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得.

(三)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額.

應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目

(四)企業(yè)所得稅的應納稅額

1.收入總額.

(1)生產(chǎn)、經(jīng)營收入:

(2)財產(chǎn)轉讓收入:

(3)利息收入:

(4)租賃收入;

(5)特許權使用費收入:

(6)股息收入:

(7)其他收入:包括固定資產(chǎn)盤盈收入,罰款收入,因債權人緣故確實無法支付的應付款項,物資及現(xiàn)金的溢余收入,教育費附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入.

2、納入收入總額的其他幾項收入.

(1)企事業(yè)單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的"技術性收入免稅申請表"為依據(jù),未經(jīng)稅務機關審批的所有收入,一律按非技術性收入照章征收企業(yè)所得稅.

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入,應并入收入總額予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本.

(3)對機構(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入,應計入當期損益,按規(guī)定征收企業(yè)所得稅.不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報.

(4)外貿(mào)企業(yè)由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發(fā)生匯兌損益,可以在計算應納稅所得額時進行調整,按照直線法在5年內轉入應納稅所得額.

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅,以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應并入企業(yè)所得,計算繳納所得稅.

(6)企業(yè)在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的,均應作為收入處理;企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務節(jié)省的材料,如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有,也應作為收入處理.

(7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權益的,其收入額應參照當時的市場價格計算或估定.

(8)企業(yè)依法清算時,其清算終了后的清算所得,應當依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3.準予扣除的項目.

(1)成本.

(2)費用.經(jīng)營費用、管理費用和財務費用.

(3)稅金.

(4)損失.

在確定納稅人的扣除項目時,應注意以下兩個問題:(1)企業(yè)在納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得轉移以后年度補扣.(2)納稅人的財務、會計處理與稅收規(guī)定不一致的,應依照稅收規(guī)定予以調整,按稅收規(guī)定允許扣除的金額,準予扣除.

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些呢?

答: 1.民族自治地方的企業(yè),需要照顧和鼓勵的,經(jīng)省政府批準,可以給予定期減稅或者免稅.

2.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策主要有以下幾個方面:

(1)國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內設立的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年.

(3)企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的,可在5年內減征或免征所得稅.

(4)在國家確定的革命老區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)新辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務機關批準后,可減征或者免征所得稅3年.

(5)企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得,年凈收入在30萬元以下的,暫免征收所得稅.

(6)企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害,經(jīng)主管稅務機關批準,可減征或免征所得稅1年.

(7)新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè),當年安置待業(yè)人員達到規(guī)定比例的,可在3年內教征或者免征所得稅.

(8)高等學校和中小學校辦工廠,可減征或者免征所得稅.

(9)民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或免征所得稅.

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